“一直以來，我們以服務‘三農’為立足點，雖然改制了，但是不改姓。作為一家地處城市中心的農商行，還是在做服務‘三農’，支持小微的工作。”全國人大代表、福建漳州農村商業銀行董事長滕秀蘭對《農村金融時報》記者說。

漳州農商銀行把大量的信貸資金投向“三農”領域。數據顯示，截至2016年12月末，該行涉農貸款占比達到64%，農戶貸款面達到32%，支農支小的力度不斷增強。

加大財稅支持

“營改增”后，縣域內農村商業銀行可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅，但法人機構在市區的農商行需要按照6%征收增值稅，其在縣域開設的網點也同樣按照6%繳納增值稅。對此，今年兩會，滕秀蘭在她《關于加大對農村中小金融機構財稅政策支持的建議》中提出，地處市區農商銀行改制不改向，仍然是支農主力軍，“希望國家相關部門對地處市區且涉農貸款占比大的農商銀行增值稅參照縣域農商行標準實行簡易征收政策，降低納稅負擔，讓城鄉三農金融服務的機構能夠處在同一起跑線上。”滕秀蘭建議道。

同時，滕秀蘭認為，農商銀行股息分紅的稅負較高，也應做出調整。依照當前的政策，農商銀行按25%稅率繳交企業所得稅后，其自然人股東再按20%稅率繳納紅利所得稅，稅賦約占利潤總額40%，再加上房產稅、印花稅等，稅賦與所得之比將近1：1，自然人股東回報過低。

滕秀蘭表示，面對復雜的經濟環境，整個涉農金融企業利潤收窄，如果股東回報率持續過低，將影響到股東入股意愿，最終將影響資本金的籌措和農村金融體制的改革，加大經營風險，不利于農村中小金融機構繼續發揮支農支小、支持當地經濟發展的作用。

為此，她建議，對農商銀行股息紅利實行差別化個人所得稅政策，持股1年以上的股息紅利免征個人所得稅。

“涉農稅收的減免其實是鼓勵銀行向農村地區投放更多貸款，依靠更多的金融資源盤活農村經濟。”滕秀蘭說。

對小額貸款利息免稅，目的是鼓勵農商銀行貸款投向農業，不過截至2016年12月31日小額貸款利息免稅的政策已經到期。

滕秀蘭建議，小額貸款利息免稅政策延長，并從原來的10萬免征企業利息免征小額貸款稅提高到20萬的利息免稅政策。

對于涉農及中小企業貸款損失準備金稅前計提比例，《金融企業準備金計提管理辦法》和《關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有關問題的通知》兩份文件規定的比例不一致，允許稅前扣除的比例小于要求計提的比例;而農村中小金融機構，主要的業務范圍和服務對象是涉農及中小企業，其經營規模較小，抗風險能力較弱，特別是在近幾年經濟復雜的情況下，經營更加困難。

滕秀蘭建議，提高涉農及中小企業貸款損失準備金稅前計提比例，與《金融企業準備金計提管理辦法》中規定的計提比例一致，可減少農村中小金融機構的稅收負擔。

適當調整農商行監管

除了建議減輕稅負鼓勵農商銀行發展，滕秀蘭對農商銀行自身的轉型發展更是高度重視。她認為，新常態下的農業和農村發展面臨新挑戰和新趨勢，農村金融服務亟待創新，特別是農商銀行轉型發展的任務仍然十分艱巨，具體表現為：

一是對農商銀行考核指標體系已不完全適應農村發展的實際。隨著農村城鎮化步伐加快，原有農村區域不斷向城市轉化，客觀上造成“三農”金融空間的不斷收縮，尤其是東部沿海地區農業產業比重逐年下降，部分地區的農商銀行存在“無農可支”的實際情況，實現“三農”業務持續增長難度越來越大。然而，農商銀行在積極拓展城市業務基礎上，仍受到監管部門“幾個不低于”的硬性指標考核，面臨著與同業相比相對較大的“三農”金融監管考核力度，由此造成監管指標與實際情況的錯位。

二是營業網點運營成本高，網點整合撤并受到限制。近年來，隨著金融服務水平的提升，銀行業電子覆蓋率不斷提高，網點業務量逐步下降。此外，農村道路建設的完善使原本相聚較遠的村民大大節省了辦理金融業務的時間。農信系統由于歷史原因，存在區域內網點密集的情況，有的一個鄉鎮同時設立了幾個服務網點。目前網點的撤并受到監管部門較大的限制，使一些網點運營成本居高不下，甚至連年虧損。

三是申請新型金融行業牌照門檻較高。當前，一些發展較快的農商銀行各方面的經營指標已經優于城商行，但在市場準入和監管要求上卻存在一定差別，導致在多個領域開展業務仍面臨較大的牌照限制，無法滿足新形勢下一些涉農企業及小微企業的融資租賃需求以及農村金融消費者的理財多元化需求。這不僅不利于農商銀行根據實際市場需求來開展新業務，也使得部分實體經濟發展的融資需求得不到有效滿足。

對此，滕秀蘭建議，監管部門根據實際情況和區域特點，適時動態調整對于農商銀行考核標準。

同時，建議監管部門支持農信系統根據實際情況對部分客群不足、業務量萎縮、設施老舊的網點采取創新措施進行整合撤并，并加大電子銀行和自助設備的投入，在滿足居民金融服務需求的同時降低農信系統的運營成本壓力，使農村金融機構和其他商業銀行公平競爭。

此外，建議監管部門能優先支持和選擇監管評級較高、綜合實力較強的農村金融機構作為綜合化經營試點，支持降低開辦新業務準入門檻，支持優質的農商銀行開辦非金融企業債券融資工具承銷、衍生產品、做市商債券報價、證券結算資金第三方存管等金融業務;支持優質農商行申請發起設立消費金融公司、基金管理公司等牌照，為各市場主體提供打通信貸、債券、貨幣、證券、基金、資本、外匯市場的綜合金融服務，增強對民間投資的服務能力。