編者按：由中國證監(jiān)會投資者保護局、上海證券交易所聯(lián)合開設的“走近科創(chuàng)，你我同行”科創(chuàng)板投教專欄第六期將從定期報告的角度，為投資者解讀科創(chuàng)板上市公司信息披露的相關事項。

    1、科創(chuàng)板上市公司披露定期報告，與滬市主板公司的規(guī)定是否一致？

    與滬市主板公司一致，科創(chuàng)板上市公司的定期報告包括年度報告、半年度報告和季度報告。

    上市公司應當在每個會計年度結束之日起4個月內披露年度報告，在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內披露半年度報告，在每個會計年度前3個月、9個月結束之日起1個月內披露季度報告。第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露時間。

    2、在科創(chuàng)板上市公司不能按期披露定期報告時，如何保護投資者的知情權？

    科創(chuàng)板上市公司預計不能在規(guī)定期限內披露定期報告的，應當及時公告不能按期披露的原因，解決方案以及預計披露的時間。對此，投資者應當予以關注。

    3、投資者如何提前了解上市公司定期報告的披露時間？

    與主板公司相同，科創(chuàng)板上市公司應當向上交所預約定期報告的披露時間。對于年度報告等上市公司定期報告的預約披露情況，上交所會在官方網站（www.sse.com.cn）集中展示，投資者可以登錄網站查閱相關信息。

    4、科創(chuàng)板上市公司未按期披露定期報告的，其股票交易是否會受到影響？

    科創(chuàng)板上市公司未在規(guī)定的期限內披露季度報告的，公司股票應當于報告披露期限屆滿的次一交易日停牌1天，屆滿日為非交易日的，于次一交易日停牌一天。

    公司未在規(guī)定期限內披露年度報告或者半年度報告的，公司股票應當于報告披露期限屆滿日起停牌，直至公司披露相關定期報告的當日復牌。公告披露日為非交易日的，則在公告披露后的第一個交易日復牌。公司因未披露年度報告或者半年度報告的停牌期限不超過2個月。停牌期間，公司應當至少發(fā)布3次風險提示公告。

    5、科創(chuàng)板上市公司在何種情形下會披露業(yè)績預告？

    與滬市主板上市公司一樣，科創(chuàng)板上市公司預計年度經營業(yè)績將出現(xiàn)下列情形之一的，應當在會計年度結束之日起1個月內進行業(yè)績預告：

    一是凈利潤為負；

    二是凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；

    三是實現(xiàn)扭虧為盈。

    同時，如果科創(chuàng)板上市公司預計半年度和季度業(yè)績出現(xiàn)以上情形之一的，也可以進行業(yè)績預告。

    此外，科創(chuàng)板上市公司披露業(yè)績預告后，預計本期業(yè)績與業(yè)績預告差異幅度達到20%的，應當及時披露更正公告。

    6、對于被實施退市風險警示的科創(chuàng)板公司，如何披露業(yè)績預告？

    上市公司因出現(xiàn)財務類退市指標情形，其股票被實施退市風險警示的，應當在會計年度結束之日起1個月內預告全年營業(yè)收入、凈利潤和扣除非經常性損益后的凈利潤、凈資產，以便投資者及時了解相關信息。

    7、科創(chuàng)板上市公司是否會披露業(yè)績快報？

    對于科創(chuàng)板上市公司而言，根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，應當在每個會計年度結束之日起4個月內披露年度報告。如果公司預計不能在會計年度結束之日起2個月內披露年度報告的，應當在該會計年度結束之日起2個月內，按照《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定披露業(yè)績快報。

    業(yè)績快報應披露本期及上年同期營業(yè)收入、營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、總資產、凈資產、每股收益、每股凈資產和凈資產收益率等主要財務數(shù)據(jù)和指標。

    此外，上市公司應在以下情形下，及時發(fā)布業(yè)績快報：

    一是在定期報告披露前向國家有關機關報送未公開的定期財務數(shù)據(jù)，預計無法保密的；

    二是定期報告披露前出現(xiàn)業(yè)績提前泄露的，或者因業(yè)績傳聞導致公司股票交易異常波動的。

    8、當科創(chuàng)板上市公司業(yè)績快報與定期報告信息出現(xiàn)差異時，是如何更正的？

    根據(jù)《科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，科創(chuàng)板上市公司應當保證業(yè)績快報與定期報告披露的財務數(shù)據(jù)和指標不存在重大差異。

    如果定期報告披露前，上市公司發(fā)現(xiàn)業(yè)績快報與定期報告財務數(shù)據(jù)和指標差異幅度達到10%的，應當及時披露更正公告。

    9、投資者如何了解科創(chuàng)板尚未盈利的上市公司風險？

    上市公司尚未盈利的，上市公司應當在年度報告顯著位置披露公司核心競爭力和經營活動面臨的重大風險。同時，上市公司應當結合行業(yè)特點，充分披露尚未盈利的原因，以及對公司現(xiàn)金流、業(yè)務拓展、人才吸引、團隊穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產經營可持續(xù)性等方面的影響。

    10、如果科創(chuàng)板上市公司業(yè)績出現(xiàn)較大幅度下滑，投資者可以通過公司年度報告了解哪些信息？

    如果科創(chuàng)板上市公司年度凈利潤或營業(yè)收入與上年同期相比下降50%以上，或者凈利潤為負值的，那么投資者可以從公司年度報告中了解如下相關信息：

    一是業(yè)績大幅下滑或者虧損的具體原因；

    二是主營業(yè)務、核心競爭力、主要財務指標是否發(fā)生重大不利變化，是否與行業(yè)趨勢一致；

    三是所處行業(yè)景氣情況，是否存在產生過剩、持續(xù)衰退或者技術替代等情形；

    四是持續(xù)經營能力是否存在重大風險；

    五是對公司具有重大影響的其他信息。