■本報(bào)記者 桂小筍

    昨日晚間，*ST上普發(fā)布公告，稱收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的《行政處罰事先告知書》。因公司在2014年虛增營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)的行為，公司及多名責(zé)任人被處罰。

    用虛假貿(mào)易造假

    根據(jù)證監(jiān)會(huì)的查證，為彌補(bǔ)2014年利潤(rùn)缺口、完成利潤(rùn)指標(biāo)，*ST上普在2014年9月份至11月份，與上海晟飛、巴斯巴科技之間進(jìn)行2筆三方貿(mào)易，虛增營(yíng)業(yè)收入1783.12萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額134.73萬(wàn)元；2014年11月份，與成雨能源、中瀚企業(yè)之間進(jìn)行1筆三方貿(mào)易，虛增營(yíng)業(yè)收入2478.63萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額863.67萬(wàn)元。上述3筆三方貿(mào)易共導(dǎo)致上海普天2014年虛增營(yíng)業(yè)收入4261.75萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額998.4萬(wàn)元，占*ST上普2014年合并財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額1354.96萬(wàn)元的73.68%。

    經(jīng)查，在上述三方貿(mào)易中，貿(mào)易合同的標(biāo)的貨物相同，簽訂合同及支付款項(xiàng)的時(shí)間相同或相近，在流程上均是由*ST上普對(duì)外銷售，最后又由*ST上普購(gòu)回，貿(mào)易流程與資金劃轉(zhuǎn)形成閉環(huán)，且所涉及的貨物均以虛擬庫(kù)的形式出入庫(kù)，不發(fā)生實(shí)物流轉(zhuǎn)，屬于虛假貿(mào)易。

    從證監(jiān)局的查證中可知，*ST上普虛增利潤(rùn)情況嚴(yán)重，而對(duì)比公司近年來的業(yè)績(jī)狀況可知，造假帶來的凈利潤(rùn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表影響極大。

    據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者查證，自2010年至2016年的7年時(shí)間里，*ST上普有4個(gè)會(huì)計(jì)年度出現(xiàn)虧損，這7年的時(shí)間里，公司累計(jì)虧損總金額約為7億元，而在2017年三季度的財(cái)報(bào)中，公司依舊是以虧損的狀態(tài)出現(xiàn)。“按照相關(guān)規(guī)定，如果經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度里出現(xiàn)虧損，公司被暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)就很大。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者介紹。

    審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)?dān)責(zé)

    對(duì)于*ST上普的造假行為，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，時(shí)任總會(huì)計(jì)師陸維林，時(shí)任總經(jīng)理助理、能源事業(yè)部負(fù)責(zé)人沈忠華組織、參與了造假行為，為直接負(fù)責(zé)的主管人員；顧乃鳳作為具體執(zhí)行、經(jīng)辦人員為其他直接責(zé)任人員，時(shí)任董事長(zhǎng)曹宏斌，總經(jīng)理鄭建華，董事叢惠生、江建平、李穎、李林臻，獨(dú)立董事蔡桂保、劉瑪琳、謝仲華，監(jiān)事李軍、孫會(huì)英、張冬莉，副總經(jīng)理李中耀、總工程師王允強(qiáng)，董事會(huì)秘書陸賢薇未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，為其他直接責(zé)任人員。此外，時(shí)任董事李林臻曾因在信息披露上有不良誠(chéng)信記錄被記入證券期貨誠(chéng)信檔案。

    鑒于此，證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST上普開出責(zé)令改正，給予警告并罰款40萬(wàn)元的處罰，對(duì)陸維林、沈忠華給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)顧乃鳳給予警告，并處以15萬(wàn)元罰款；對(duì)鄭建華給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款；對(duì)曹宏斌、李林臻給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款；對(duì)叢惠生、江建平、李穎、蔡桂保、劉瑪琳、謝仲華、李軍、孫會(huì)英、張冬莉、李中耀、王允強(qiáng)、陸賢薇給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

    “2015年4月9日至2018年1月9日期間買入該公司股票且截至2018年1月9日仍持有該股票的投資者，可依法向上市公司提起索賠訴訟。”王智斌對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》介紹，此外，“該公司大規(guī)模財(cái)務(wù)造假，2014年年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)也有責(zé)任，如果有證據(jù)證明審計(jì)機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)的，投資者亦可追加審計(jì)機(jī)構(gòu)作為第二被告。”