呼吁優化個人稅收遞延型養老保險政策試點、為普惠金融信貸政策可持續發展建言獻策——今年兩會，全國政協委員、上海銀保監局黨委書記、局長韓沂帶來了兩份提案，均涉及銀行業保險業當下兩大熱點問題。

    去年就已試點期滿的稅延養老保險政策，迄今未推出新的政策，也未對原有試點政策期限予以延長，面對前期試點中發現的問題，韓沂此番提出了具體的政策修訂完善意見，建議盡快出臺新的稅延養老保險政策或延長試點期限，穩步推進試點擴面擴容。普惠金融信貸政策的可持續發展，韓沂在近幾年兩會都持續呼吁，尤其是建議進一步開放重點部門大數據共享，以降低銀企信息不對稱。

    2018年4月，五部委發布《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，明確當年5月1日起在上海市、福建省和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。截至2019年4月末，稅延養老保險政策試點期限已滿，迄今未推出新的稅延養老保險政策，也未對原有試點政策期限予以延長。進一步完善稅延養老保險政策，提升商業養老保險服務民生效能已迫在眉睫。

    數據顯示，截至2020年4月末，試點地區共有4.7萬人投保，繳納保費3.03億元，其中上海市共有3.06萬投保人，繳納保費2.42億元，試點取得了初步成效。

    不過，韓沂認為，受限于試點面窄、政策優惠力度低、操作不便捷等多方面原因，稅延養老保險“叫好不叫座”，受惠人群較少，與政策預期相比有較大差距，政策效應未完全顯現，這突出表現在以下幾方面：

    一是試點政策區域窄，政策覆蓋性不高。政策試點集中于東南沿海經濟較為發達的地區，覆蓋人口約6000余萬，占全國人口數不足5%，且期限僅有1年，試點政策整體覆蓋性不高，難以全面呈現政策實際效果。

    二是稅收遞延優惠額度相對有限。試點政策規定投保繳費稅前扣除限額按月收入的6%和1000元或年收入的6%和1.2萬元孰低確定，一方面，1000元額度上限無法真正滿足群眾的養老儲備需求，即使個人超額繳費也無法享受稅延政策優惠；另一方面，當月收入6%的限額規定導致需逐月確認和調整繳費上限，月收入波動也會進一步增加額度計算難度，抵稅操作較為復雜。個稅起征點調高及專項附加扣除政策出臺后，客戶投保意愿進一步降低，新增投保人數大幅下降，試點地區2019年度月均新增投保人數較2018年下降88.6%，部分投保人甚至停止了繳費。

    三是養老金領取時納稅稅率較高。試點政策規定稅延養老保險在繳費時做免稅扣除，領取時不區分本金和增值部分，合并繳納個人所得稅，即對領取金額的75%按10%稅率（實際稅率7.5%）繳稅，而我國對個人投資股票和基金所獲得的資本利得暫不征稅，相比養老目標基金等養老產品未體現對稅延養老保險的充分稅收支持。領取期單一稅率的規定未區分不同領取期限的差別，也不利于引導公眾選擇長期終身領取方式。

    因此，韓沂建議，盡早出臺新的稅延養老保險試點政策，或延長原政策的試點期限，保障政策延續性和有效性。為降低政策推進難度，可考慮先行開展稅延養老保險試點的地區擴面工作，使更多群眾享受稅收優惠政策。

    在稅收優惠額度方面，他還建議，進一步降低政策復雜性，取消6%收入限制條件，適當提高延稅額度，可參考《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》中贍養支出的抵扣標準，將限額提高至2000元/月，并將個人投保商業養老保險支出作為專項扣除項目。

    此外，為確保資金的養老用途，建議參考新稅制下基本養老金的所得稅標準，合理調減個人稅延養老保險領取期稅率，如調整為領取時統一按不高于3%稅率納稅。同時進一步研究制定差異化領取稅率，引導消費者終身領取或不少于15年的長期領取。