證券時報記者 趙黎昀

    在證監會立案調查逾一年后，*ST輔仁（600781）近年來的違法違規行為終于被詳盡公布。

    多年財報存數據不實

    10月26日晚間，*ST輔仁披露了上市公司及控股股東、實際控制人收到中國證監會《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》的公告。

    經查明，輔仁藥業與輔仁集團、河南輔仁控股有限公司構成關聯關系，開封制藥（集團）有限公司（開藥集團）與輔仁集團、輔仁控股構成關聯關系。

    輔仁藥業2015年、2016年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。2015年以來，輔仁藥業（含控股子公司，下同）將貨幣資金提供給控股股東輔仁集團（含控股子公司，下同）、輔仁集團母公司輔仁控股（含控股子公司，下同）使用。

    輔仁藥業未將提供給輔仁集團、輔仁控股的資金記入財務賬簿，也未對輔仁集團、輔仁控股非經營性占用上市公司資金情況予以披露，導致其披露的2015年、2016年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。

    因非經營性資金占用未入賬，導致輔仁藥業2015年年度報告虛增貨幣資金6380萬元，占當年年度報告披露的期末凈資產的15.17%，2016年年度報告虛增貨幣資金7200萬元，占當年年度報告披露的期末凈資產的16.63%。

    同時，輔仁藥業2017年、2018年年度報告也存在虛假記載、重大遺漏，2018年未及時披露關聯擔保。

    2017年，輔仁藥業將開藥集團納入合并報表。輔仁藥業、開藥集團以前年度向輔仁集團、輔仁控股提供的資金，在2017年、2018年絕大部分仍未歸還，且發生新的占用，輔仁藥業未將相關資金占用情況入賬，也未對輔仁集團、輔仁控股非經營性占用上市公司資金情況予以披露，導致其披露的2017年、2018年年度報告存在虛假記載、重大遺漏。

    因非經營性資金占用未入賬，輔仁藥業2017年年度報告虛增貨幣資金4.67億元，占當年年度報告披露的期末凈資產的10.02%，2018年年度報告虛增貨幣資金13.37億元，占當年年度報告披露的期末凈資產的24.45%。

    此外，2018年輔仁藥業為輔仁集團及公司實控人朱文臣借款提供4筆擔保，涉及的合同金額合計1.4億元，截至2018年12月31日未償還金額7200萬元。輔仁藥業未及時披露，也未在2018年年度報告中披露該事項，導致相關年度報告存在重大遺漏。

    資產重組信息虛假

    2016年，輔仁藥業向輔仁集團等14名交易對方發行股份及支付現金購買其合計持有的開藥集團100%股權。調查結果顯示，輔仁藥業上述重大資產重組文件中存在虛假記載。

    經查，截至2015年12月31日、2016年12月31日，開藥集團及其子公司向輔仁集團（含控股子公司，下同）、輔仁控股提供資金的余額分別為3.5億元、5.04億元。

    開藥集團未將上述交易記入財務賬簿，導致《重組報告書》中披露的開藥集團財務報表中貨幣資金余額虛假。

    前述違法事實和本項違法事實導致《重組報告書》中披露的輔仁藥業備考財務報表中貨幣資金余額亦存在虛假記載，2015年、2016年分別虛增貨幣資金4.13億元、5.76億元，分別占各年末凈資產的12.95%、14.79%。

    上述被占用資金的絕大部分自中國證監會受理直至批準一直未予歸還，故《重組報告書》中關于不存在非經營性資金占用的表述亦存在虛假記載。

    同時，輔仁集團在上述重大資產重組中存提供信息虛假事實。

    輔仁集團為輔仁藥業、開藥集團的控股股東，輔仁集團為實現醫藥資產的整體上市，籌劃、組織、實施將開藥集團注入輔仁藥業，屬于同一控制下的重大資產重組。輔仁集團2015年、2016年大規模占用開藥集團子公司資金，在重組時未向輔仁藥業如實提供相關信息。輔仁集團作為交易對方在《重組報告書》中公開承諾，保證所提供的信息真實、準確、完整。

    實控人遭10年市場禁入

    對輔仁藥業定期報告存在虛假記載、重大遺漏，以及未及時披露關聯方擔保的行為；輔仁藥業報送和披露的重大資產重組文件中存在虛假記載的行為，證監會責令輔仁藥業集團制藥股份有限公司改正，給予警告，并分別處以60萬元的罰款，對朱文臣等相關責任人分別予以警告及不同程度罰款。

    此外，針對輔仁藥業集團有限公司提供的信息存在虛假記載的行為，證監會也給予警告，并處以60萬元的罰款；對朱文臣給予警告，并處以30萬元罰款。

    綜合上述三項違法事實，證監會合計對輔仁藥業處以120萬元罰款；對輔仁藥業集團有限公司處以60萬元罰款；對朱文臣處以150萬元罰款；對朱成功、朱文亮、蘇鴻聲分別處以35萬元罰款；對朱學究處以30萬元罰款；對朱文玉處以25萬元罰款；對趙文睿處以20萬元罰款；對安慧、耿新生、李雯分別處以15萬元罰款；對張海杰處以13萬元罰款；對李成、贠海分別處以8萬元罰款；對張雁冰處以6萬元罰款。

    《市場禁入決定書》顯示，朱文臣作為輔仁藥業實際控制人、董事長、總經理，輔仁集團實際控制人，決策、安排輔仁集團、輔仁控股占用輔仁藥業、開藥集團資金事宜，不僅明知輔仁藥業存在被輔仁集團、輔仁控股占用資金的情況，也明知標的資產開藥集團亦存在被輔仁集團、輔仁控股占用資金的情形，卻仍然簽字承諾保證《重組報告書》、定期報告內容的真實、準確、完整，并在違規擔保事項中負有主要責任，嚴重損害投資者利益，違法情節較為嚴重。

    依據相關規定，證監會對朱文臣采取10年證券市場禁入措施。