增值稅再降減負2400億

    3月28日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議。會議明確，為支持制造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，今年5月起，制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

    4000億元減負大“禮包”

    具體來看，會議指出，過去五年通過實施營改增，我國累計減稅達2.1萬億元。除了降低部分領域增值稅稅率，會議還決定統一增值稅小規模納稅人標準，將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低征收率計稅的優惠。同時，對裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。

    據介紹，實施上述措施后，市場主體全年稅負將減輕過4000億元，內外資企業都將同等受益。

    “此次會議主要明確降低了制造業和部分服務業的增值稅率，均下調1個百分點，這是近些年來我國減稅降費相關政策的延續”，中國人民大學財政金融學院副院長趙錫軍表示，相較而言，制造業生產銷售中的增值部分更大，因而獲益將更為明顯。趙錫軍指出，今年首輪降稅之所以鎖定制造業、交通業等，是因為這些領域較早開始征收增值稅，基礎較好，相關工作推進會較為便利。

    在中央財經大學稅務學院教授劉桓看來，在我國實體經濟發展中，制造業的地位十分突出，隨著中國制造2025行動綱領落地，發展壯大制造業更成為重點任務。不過當前我國相關產業發展和國際大環境都不太有利，與制造業強國美國相比，產業稅負較高，成為明顯掣肘，今年的政府工作報告明確提出，要重點降低制造業、交通運輸等行業稅率，新政將這一目標落到了實處。

    減稅需循序漸進

    “增值稅率降低1%，其實是低于此前業界預期的，不過這應該是出于不造成國家財政過大壓力的考量”，劉桓告訴媒體記者，近段時間以來，我國財政收入增幅放緩、支出擴大，今年設定的財政赤字率雖然與去年相同，但在GDP中的占比有所回落，在這一大背景下，減稅必須循序漸進，確保減稅力度在國家財力的承受范圍之內。

    媒體記者梳理發現，近年來，我國減稅降費力度逐年擴大，成效顯著。以去年為例，相關部門繼續推進營改增，簡化增值稅稅率結構，同時進一步擴大享受減半征收企業所得稅優惠的小型微利企業范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元。而在降費方面，還取消、停征或減免43項中央行政事業性收費，降低7項收費標準；取消和減免5項政府性基金，降低2項征收標準；取消工業企業結構調整專項資金。

    “受一系列政策影響，去年我國減稅降費超過1萬億元”，財政部稅政司副巡視員袁海堯表示，分行業看，改征增值稅行業受益于試點政策安排，與繳納營業稅相比累計減稅4711億元，而制造業等原增值稅行業受益于可抵扣進項稅增加，與試點全面推開前相比，累計減稅2451億元。

    針對下一步可能推進降稅的領域，劉桓指出，房地產業、金融業稅收負擔依然較高，存在下調空間，“另外，最新明確的制造業、房地產業等領域的降稅工作還僅僅是第一波，未來也有待進一步深入，需要注意的是，降稅決不能操之過急，惟有按照既定計劃步步推進，才是穩妥的”。

    降費空間巨大

    業界關注的另一個焦點是降費。今年的政府工作報告明確要大幅降低企業非稅負擔，進一步清理規范行政事業性收費，調低部分政府性基金征收標準；繼續階段性降低企業“五險一金”繳費比例，同時加大中介服務收費清理整頓力度。初步目標是全年為市場主體減輕非稅負擔3000多億元，讓企業輕裝上陣、聚力發展。

    對此，趙錫軍認為，當前我國各類不同名目的費用依然較多，推進降費前，相關部門必須明確，具體每一類費用是否真的有必要征收，征收入庫的費用將用做什么渠道。“無論是彌補地方財政支出還是其他用途，一定要確保專款專用”，趙錫軍進一步指出，相關部門還需明確，如果清理收費造成地方財政收入放緩，影響到了公共服務提供，應該怎么彌補缺口。

    劉桓則指出，不同于減稅的制度性變革，降費只是一種行業性治理，因而可以隨時隨地推進，“有統計指出，新中國成立以來，我國各級政府出臺的五花八門的費用高達上千種，盡管已經進行了多輪清理，但仍有許多行政性費用完全沒有必要收取，確實到了需要清理的時候”。

    有業內分析指出，減稅降費本質上是各項改革的深入，比如營業稅改增值稅帶來巨額減稅，增值稅體制完善也帶來減稅，隨著稅收法定推進，現行稅收條例上升法律時也會考慮相互之間的協調，總體推進。而在收費改革方面，隨著今年國家機構改革力度加大，也會對其背后涉及的經費來源有很大變化，借這項改革也是清理規范收費的良好時機，進一步降低涉企收費和各項制度性成本。