本報記者 包興安

    2018年是減稅紅利在科技創(chuàng)新領域深度釋放的一年。這一年，我國經(jīng)濟發(fā)展模式從要素驅(qū)動、投資驅(qū)動走到了向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)型的關口。創(chuàng)新，成為擺在國家、企業(yè)面前的一道必答題。一年來，稅務部門積極落實黨中央、國務院鼓勵研發(fā)、支持創(chuàng)新的一系列減稅降負措施，主動服務國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展添力賦能。

    上下協(xié)力

    減稅提振信心掀起創(chuàng)新熱潮

    創(chuàng)新是引領經(jīng)濟發(fā)展的第一動力。為鼓勵更多社會主體投身創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，國家對支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的稅收政策進行了頂層設計。

    2018年4月25日召開的國務院常務會議推出了7項減稅措施，其中有5項與鼓勵科技創(chuàng)新直接相關：擴大固定資產(chǎn)一次性稅前扣除范圍、境外研發(fā)費用允許加計扣除、高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)延長虧損彌補期限、創(chuàng)投和天使投資抵免覆蓋全國。

    9月20日，財政部、國家稅務總局、科技部聯(lián)合發(fā)出通知，規(guī)定企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

    一分部署，九分落實。國家稅務總局局長王軍強調(diào)，各級稅務機關要把確保減稅降費政策措施落地生根作為稅收工作的主題，擺在議事日程的突出位置，進一步減輕企業(yè)負擔、激發(fā)微觀主體活力、促進經(jīng)濟增長。

    各地稅務部門把不折不扣、不拖不延落實減稅政策作為檢驗黨性和政治性的重要標準，廣泛開展政策宣講，調(diào)整完善征管系統(tǒng)及流程，確保納稅人應知盡知、應享盡享。2018年全年，稅務部門共為企業(yè)和個人減稅降費約1.3萬億元，用稅收的“減法”換來研發(fā)投入的“加法”和創(chuàng)新活力的“乘法”。

    減稅政策的密集實施，令“創(chuàng)業(yè)圈”里的企業(yè)家們備受鼓舞。全國人大代表、格力電器董事長兼總裁董明珠在與稅務部門座談時說：“減稅降費政策的落實，大大增強了格力電器的市場競爭力，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入了新動能。”

    “一項項減稅政策落地，激發(fā)了我們民營企業(yè)家實業(yè)報國的信念、戰(zhàn)勝困難的信心。”全國人大代表、亨通集團董事局主席崔根良表示，下一步，企業(yè)將聚焦光通信科技前沿，將業(yè)務拓展到全球海洋光纖網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)應用、半導體材料等領域，實現(xiàn)從全球并跑向領跑躍升。

    政策的全面、精準、持續(xù)、同向發(fā)力，帶動形成我國企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展加力提速、新動能積聚壯大的良好勢頭。數(shù)據(jù)顯示，2018年全國研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比為2.18%，比上年提高0.03個百分點，科技進步貢獻率預計提高到58.5%，研發(fā)投入和科技實力穩(wěn)步提升。新經(jīng)濟、新動能、新產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)快速成長。

    步履堅實

    政策給力研發(fā)實現(xiàn)更多突破

    關鍵核心技術要不來、買不來、討不來，必須靠自主研發(fā)，但研發(fā)不僅需要投入大量資金，而且存在一定風險。

    “階段性地將研發(fā)費用加計扣除比例提升至75%并擴大到所有企業(yè)，相當于政府在一定程度上與企業(yè)共同負擔創(chuàng)新和研發(fā)過程中的風險，降低研發(fā)投入成本。”國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫說，減稅能夠激勵企業(yè)加大研發(fā)投入和科技創(chuàng)新，從而增加技術創(chuàng)新的供給。

    盛夏時遠程遙控家中空調(diào)，寒冬里僅10秒汽車空調(diào)可穩(wěn)定供暖，推動技術創(chuàng)新進入尋常百姓家的華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司，在近期大熱的5G領域亦有突出表現(xiàn)。華工科技不僅拿下國內(nèi)首個5G光模塊訂單，更進入國際數(shù)據(jù)市場，年內(nèi)將推出400G全系列光模塊、25G光芯片，一改高端芯片海外壟斷的局面。

    “公司堅持把年銷售額的6%用來做研發(fā)，投入越多獲得的稅收優(yōu)惠就越大，國家減稅政策是創(chuàng)新驅(qū)動的保障。”全國人大代表、華工科技產(chǎn)業(yè)股份有限公司黨委書記、董事長馬新強算了一筆“稅收優(yōu)惠賬”：企業(yè)近3年享受稅收優(yōu)惠超4億元，其中，高新技術企業(yè)減免企業(yè)所得稅9000余萬元，研發(fā)費加計扣除減免2000余萬元，且研發(fā)費用加計扣除的年平均增幅在40%以上。在享受優(yōu)惠政策的同時，華工科技的研發(fā)投入逐年遞增。

    研發(fā)費用加計扣除政策實現(xiàn)了對企業(yè)科技創(chuàng)新的精準減稅，體現(xiàn)了國家政策全力支持科技創(chuàng)新，為“中國制造”轉(zhuǎn)向“中國智造”營造了良好稅收環(huán)境，對于推動產(chǎn)業(yè)邁向中高端、促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。

    普惠減稅

    企業(yè)輕裝上陣推動雙創(chuàng)升級

    2018年，支持創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策不單關照了大中企業(yè)，更是關注了成長型的小微企業(yè)，為“雙創(chuàng)”小微企業(yè)營造了更加良好的市場環(huán)境，鼓勵它們不斷創(chuàng)新，成為“小巨人”。

    科沃斯機器人股份有限公司就是這樣一個“小巨人”，它成長的秘訣就在于一心搞研發(fā)。“機器人的技術研發(fā)投入大、周期長，稅收優(yōu)惠為我們加大研發(fā)注入了后勁。”科沃斯機器人股份有限公司稅務經(jīng)理周楊華說，2018年企業(yè)投入1.5億元用于研發(fā)，僅研發(fā)費用加計扣除一項優(yōu)惠就達到1700余萬元。

    中小企業(yè)是“雙創(chuàng)”的主力軍，但中小企業(yè)經(jīng)營風險更高，融資渠道相對狹窄，資金有限，創(chuàng)新、研發(fā)往往缺乏連續(xù)性。因此，有必要對中小企業(yè)給予更大的稅收優(yōu)惠力度，進一步點燃中小企業(yè)的創(chuàng)新熱情。

    隨著研發(fā)費用加計扣除比例提升至75%并擴大到所有企業(yè)、高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補年限由5年延長至10年等政策的出臺，使位于西部地區(qū)的甘肅成紀生物藥業(yè)有限公司嘗到了創(chuàng)新的甜頭。

    “我們是高新技術企業(yè)，2018年前三季度享受稅收優(yōu)惠政策減免2292萬元，可以說是明顯受益。”公司總經(jīng)理李國安說。

    減稅降負，就是要為“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”插上騰飛的翅膀，通過較大規(guī)模的減稅降費減輕企業(yè)負擔，在煥發(fā)企業(yè)經(jīng)營活力的同時提高資本回報率。可以說，國家在創(chuàng)新領域推出的減稅政策不僅體現(xiàn)了對研發(fā)活動的支持，也覆蓋到了創(chuàng)業(yè)鏈的最前端。

    創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，按投資額70%抵扣應納稅所得額政策推廣到全國范圍實施，形成了普惠性稅收優(yōu)惠。已經(jīng)投資了80多家初創(chuàng)科技型企業(yè)的合肥市創(chuàng)新科技風險投資有限公司就得到了這個實實在在的減稅“大禮包”。

    “這意味著我們可以大膽拿出更多資金，支持當?shù)爻鮿?chuàng)科技型企業(yè)發(fā)展。”據(jù)合肥市創(chuàng)新科技風險投資有限公司財務經(jīng)理汪兵介紹，該公司不少投資項目已滿兩年，可以按照投資額的70%抵扣個人合伙人分得的經(jīng)營所得，累計可減稅875萬元。

    隨著國家“雙創(chuàng)”升級版的深入推進，2018年，全國日均新設企業(yè)超過1.8萬戶，市場主體總量超過1億戶，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力迸發(fā)。