本報記者 包興安

    2018年實施的一系列政策措施著力減稅降費、補短板調結構，為企業(yè)和個人減稅降費約1.3萬億元，同時，對激發(fā)實體經濟內生動力發(fā)揮了積極作用。增值稅改革和企業(yè)所得稅優(yōu)惠無疑是其中最為精彩的章節(jié)。全國稅務系統不折不扣抓執(zhí)行促落實，確保納稅人及時享受減稅紅利。

    增值稅改革 壯大實體經濟

    作為我國第一大稅種，在經濟增速換擋、新舊動能轉換的過程中，去年5月1日實施的以降稅率、留抵退稅和提高小規(guī)模納稅人標準為主的增值稅三項改革，讓制造業(yè)、建筑業(yè)等實體經濟成為最主要的受益對象。

    “增值稅稅率降低一個點，減輕稅負4100萬元。”江蘇三一集團重機事業(yè)部財務負責人陸濤告訴記者，作為大型工程機械制造企業(yè)，三一集團經營業(yè)務已覆蓋100多個國家和地區(qū)，設備購入、創(chuàng)新研發(fā)都需要大量資金，空前的減稅降費力度將為企業(yè)持續(xù)松綁，增強企業(yè)轉型升級、結構調整、高質量發(fā)展的信心和恒心。

    據國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫介紹，去年實施的降低增值稅稅率將制造業(yè)、交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等實體經濟作為政策發(fā)力點，這些行業(yè)是我國經濟的支柱，稅率降低后，相關附加稅也同步下降，可有效增加企業(yè)現金流量，增強企業(yè)資本積累能力和擴大再生產能力，有利于市場主體之間公平競爭環(huán)境的形成。

    營改增以來，如何保持不同行業(yè)稅負公平、體現中性原則，是增值稅改革的主攻方向。去年推出的留抵退稅政策，一次性退還裝備制造等行業(yè)的增值稅進項留抵稅額，緩解了企業(yè)因投資、生產、經營周期或供銷季節(jié)性差異，而長期占用進項稅額產生的資金壓力。

    以生產戰(zhàn)略性新材料碳纖維為主的蘭州藍星纖維有限公司，去年獲得留抵退稅1.44億元。企業(yè)財務負責人孫曉娟感動地說：“財稅部門克服困難，一下子退還這么多稅金，給企業(yè)后續(xù)發(fā)展注入了強勁動力，公司決定加大研發(fā)力度，擴大產能，回報國家的政策厚愛。”

    提高小規(guī)模納稅人標準，允許一般納稅人企業(yè)轉登記為小規(guī)模納稅人，不僅享受起征點優(yōu)惠，還能簡化財務核算，許多企業(yè)從這項“放水養(yǎng)魚”的政策中獲益。甘肅省秦安縣國平商貿經銷部法定代表人萬國平說：“一些客戶不需要增值稅專用發(fā)票，而我們正在因成本上升、訂單銳減苦惱，去年5月‘轉登記’后，一舉拿下了3100噸煤炭的訂單，經營局面重新打開了。”

    2018年，增值稅改革三項措施效應明顯，5月~12月降低增值稅稅率實現減稅2780.5億元，其中，制造業(yè)減稅規(guī)模排在首位，凈減稅1063.9億元，占減稅總額的38.3%；提高小規(guī)模納稅人標準減稅89.2億元；辦理留抵退稅1148.5億元。

    政策惠及的企業(yè)，絕大部分是以制造業(yè)等為代表的實體經濟企業(yè)。全國人大代表、格力電器董事長董明珠表示，減稅就是減負、松綁，給企業(yè)更大的空間和活力。在這樣的大好環(huán)境下，企業(yè)更應該增強內生動力，用品質和創(chuàng)新，推動中國制造業(yè)發(fā)展。

    企業(yè)所得稅優(yōu)惠 增強企業(yè)活力

    微觀活則實體活。2018年國家出臺了一系列鼓勵企業(yè)投資研發(fā)、推動升級發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策，著力增強實體經濟的活力。

    將固定資產一次性稅前扣除優(yōu)惠政策范圍擴大至500萬元以下，引導企業(yè)加大設備、器具投資力度。全國人大代表、山東金能科技股份有限公司董事長秦慶平認為，這一政策有助于企業(yè)加大自主創(chuàng)新和科技研發(fā)力度，加快轉型升級步伐。

    減稅降費，是給企業(yè)負擔“做減法”，給企業(yè)發(fā)展“做加法”。全國人大代表、廣東東陽光科技控股股份有限公司總經理張紅偉說：“處在轉型期的企業(yè)，難免會因經濟下行而遇到一些困難。但受益于稅收優(yōu)惠，資金得以盤活，僅2018年我們就享受企業(yè)所得稅減免7200多萬元。”

    作為實體經濟的重要力量，民營企業(yè)發(fā)揮著“56789”的作用。除了上述政策，企業(yè)所得稅其他優(yōu)惠政策也直接作用于包括民營經濟在內的實體經濟發(fā)展。比如，放寬小型微利企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、集成電路企業(yè)優(yōu)惠標準和范圍，科技型中小企業(yè)研發(fā)費用、職工教育經費扣除的提標擴圍等，都是“普惠+定向”同步發(fā)力，著力緩解企業(yè)資金壓力，擴大企業(yè)獲利空間。

    江西省龍發(fā)實業(yè)有限公司享受研發(fā)費用加計扣除等政策后，企業(yè)資金周轉困難得到緩解，產品被用于全國多個“海綿城市”建設當中。陜西省富平縣秦正建設集團享受各類稅費減免近200萬元，董事長楊忠強說，這為企業(yè)開拓市場、吸引和帶動群眾就業(yè)打下了良好的基礎。

    一竿子貫到底 推進政策落地

    好政策重在抓落實。

    2018年，中央減稅政策甫一出臺，稅務總局接令即動，迅速響應。切實加強組織領導，及時梳理工作任務，建立政策落實時間表、路線圖，“掛圖作戰(zhàn)”“對賬銷號”，責任到崗到人。對新政策及時制發(fā)配套文件，修訂申報表，升級征管系統，加強培訓輔導，確保政策執(zhí)行不打折扣、不留死角。

    2018年，國稅地稅征管體制改革如火如荼，稅務部門堅持“改革深化、服務優(yōu)化”，深入推進“放管服”改革，出臺支持民營經濟“26條”措施并開展大走訪、大調研，不斷優(yōu)化納稅人的辦稅體驗。河南長城特耐高新材料有限公司財務人員李源表示：“國地稅合并后實現‘一廳通辦’‘一網辦理’‘一鍵咨詢’，辦稅再也不用兩頭跑了。”

    2018年，“便民辦稅春風行動”持續(xù)開展，5類20項便民措施直擊納稅人辦稅的痛點、難點、堵點，各地推出的細化配套措施，覆蓋了90%以上的涉稅業(yè)務。

    2018年，稅務總局成立減稅降費專項督查督導組，分赴全國各地督促落實，同時，加強政策效應跟蹤分析，及時查找和改進落實中的薄弱環(huán)節(jié)，確保政策落地見效。

    陜西省稅務部門建立“小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策管理臺賬”。浙江省稅務部門實行減稅降費應享戶“銷號管理”，開展“地毯式”政策培訓和輔導。青島市稅務部門在微信端建立“政策超市”，實現了“一機在手，政策都有”。甘肅省稅務部門建立稅收優(yōu)惠“不來即享”機制，納稅人“一次也不跑”即可享受優(yōu)惠。

    全國人大代表、古井集團董事長梁金輝說：“稅務部門高效的辦稅流程和貼心的政策輔導，正在讓越來越多的企業(yè)享受到減稅降費的‘春風’。”

    實體經濟是一國經濟的立身之本、財富之源。2019年，減稅降費規(guī)模更大、力度更強，全國稅務部門將進一步抓好落實，用稅務人的辛苦指數換取納稅人的幸福指數，讓實體經濟這艘大船行得更穩(wěn)更遠。