1月7日下午，財政部召開企業年報審計監管工作視頻會。會議通報了近兩年會計師事務所執業質量檢查工作情況，分析了當前注冊會計師行業面臨的形勢與存在的問題，對做好企業年報審計工作、加強注冊會計師行業監管提出要求。

    明確審計重點

    財政部監督評價局局長郜進興表示，2019年以來，資本市場相繼曝光了康得新和康美藥業等一系列會計造假案件，會計師事務所審計未能發現問題或未能出具恰當的審計意見，引起了黨中央、國務院領導的高度重視和社會各界的廣泛關注。

    2019年度年報審計的有關要求指出，會計師事務所要把握審計風險，加大對存貸雙高上市公司、地方金融機構、地方性融資平臺和國有企業的審計力度。

    具體而言，財政部監督評價局二級巡視員劉峰表示，對存貸雙高的上市公司，聚焦貨幣資金等金融資產和企業經營現金流的真實性問題，加大對銀行存款、營業收入成本和大額往來款項，特別是關聯方交易和海外交易的審計力度；對地方金融機構，聚焦虛減資產規模、隱藏不良資產和虛增利潤問題，加大對資產五級分類、合并報表范圍和期末時點重大交易的審計力度；對地方性融資平臺，重點關注隱瞞對外欠款問題，加大對應付款完整性的審計力度；對國有企業，重點關注虛增收入規模和利潤問題，加大對無商業實質的貿易業務、期末成本結轉、合并報表范圍、重大資產重組、重大資產處置的審計力度。

    劉峰強調，會計師事務所要加強溝通交流。后任注冊會計師要主動與前任注冊會計師溝通，了解企業更換會計師事務所的根本原因。前任注冊會計師要據實相告，不得隱瞞。

    繼續推進全面輪查

    劉峰表示，2019年各級財政部門檢查會計師事務所1209家，企事業單位23922家，檢查工作基本收尾，后續處理正在進行中。檢查發現的主要問題包括，事務所內部治理不完善，未能恪守獨立性，業務承接管理把關不嚴，審計程序執行不到位，內部復核關口失守，非證券資格會計師事務所掛名執業、賣報告的現象比較嚴重等。

    “嚴管即是厚愛。”郜進興表示，特別是在目前環境下，嚴懲重罰少數擾亂市場秩序、社會反映強烈的害群之馬，就是對行業信譽最好的保證，是對行業發展最好的保護。下一步，財政監督檢查機構要切實履行法律賦予的監督職責，按照“突出重點、嚴肅追責、完善機制、加強協作”的工作思路，嚴厲打擊會計造假，整頓規范市場秩序，提升行業社會公信力。

    郜進興強調，在繼續推進對會計師事務所全面輪查的基礎上，將重點加大對業務規模大、執業風險高、連續受到行政處罰的會計師事務所的檢查力度和頻率，對“接下家”“換馬甲”“賣報告”等問題露頭就打，及時查處媒體公開曝光的重大審計失敗線索。實行“一案雙罰”，對存在重大審計責任的會計師事務所和注冊會計師同時進行行政處罰。完善會計信息質量檢查公告制度，將查處的違法違紀典型案例向社會公開曝光。結合社會信用體系建設，對嚴重違反有關財會法規以及屢查屢犯的會計師事務所和企業，將其列入失信名單，明確限制性措施。

    郜進興表示，注冊會計師行業要牢記初心使命，以對公眾利益高度負責的態度，嚴格執行會計法規準則制度；要強化大局意識，秉持獨立性和專業精神，處理好質量與效益的關系；要堅持風險導向，切實加強質量控制，積極應對、有效防范重大審計風險；要加強內部治理，保持合伙文化的延續性，實現會計師事務所可持續發展。