本報(bào)記者 包興安

    《證券日?qǐng)?bào)》記者根據(jù)財(cái)政部公布信息和上市公司公告梳理，截至11月25日，已有49家會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，部分“新丁”已拿到上市公司“訂單”。

    今年3月1日新證券法正式施行，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批改為備案管理。7月24日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》，明確自2020年8月24日起，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)施行備案管理。

    中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)兼職教授、知名財(cái)經(jīng)評(píng)論員譚浩俊對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行備案管理，有助于提升中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，符合當(dāng)前我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展需要，也符合中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對(duì)于證券市場(chǎng)以及中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的健康有序平穩(wěn)發(fā)展將產(chǎn)生積極的影響。

    11月2日，財(cái)政部公布的《從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案名單及基本信息》（截至2020年10月10日）顯示，有46家會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)；11月27日，財(cái)政部公布《從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案名單及基本信息》（新增，2020年10月11日-2020年11月25日）顯示，新增3家會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

    經(jīng)記者梳理，上述備案的49家會(huì)計(jì)師事務(wù)所中，除了原有的40家之外，9家為“新丁”，分別為：北京國(guó)富會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、廣東中職信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、鵬盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）、唐山市新正會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）、尤尼泰振青會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、中瑞誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、廣東誠(chéng)安信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、北京精勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）。

    目前，鵬盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）、唐山市新正會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）已拿到上市公司“訂單”。

    今年6月30日，金土生物在其發(fā)布的2019年年度報(bào)告中稱(chēng)，唐山市新正會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）對(duì)公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；10月31日，*ST宜生公告稱(chēng)，公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提議聘請(qǐng)鵬盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司2020年度財(cái)務(wù)審計(jì)及內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司2020年度審計(jì)工作；12月7日，*ST斯太公告稱(chēng)，公司董事會(huì)擬改聘深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）擔(dān)任公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。此前，8月份深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）為*ST新億出具了2019年審計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見(jiàn)為“保留意見(jiàn)”。

    值得一提是，對(duì)于*ST斯太變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所一事，深交所下發(fā)關(guān)注函，要求*ST斯太說(shuō)明堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）是否充分了解*ST斯太面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合其過(guò)往審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、應(yīng)對(duì)重大復(fù)雜事項(xiàng)的經(jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)人員配備等因素，以及其業(yè)務(wù)承接的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和結(jié)果，說(shuō)明其是否具備承接*ST斯太前述業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)勝任能力等。

    巨豐投顧投資顧問(wèn)總監(jiān)郭一鳴對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，備案管理既有助于增強(qiáng)行業(yè)活力，也有利于促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的有序競(jìng)爭(zhēng)以及維護(hù)上市公司審計(jì)的正常秩序。在注冊(cè)制改革背景下，有助于提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量，更好地推進(jìn)和做好上市公司相關(guān)服務(wù)工作。

    “備案制對(duì)中介機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)會(huì)帶來(lái)一定的影響，但這種影響不會(huì)太大，對(duì)審計(jì)工作比較規(guī)范認(rèn)真的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是有利的，而對(duì)審計(jì)行為不夠規(guī)范的中介機(jī)構(gòu)會(huì)帶來(lái)一些不利的影響。”譚浩俊說(shuō)。

    譚浩俊認(rèn)為，近年來(lái)，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為企業(yè)上市等方面作具體的輔導(dǎo)以及推薦工作過(guò)程中出現(xiàn)了一些問(wèn)題，有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有真實(shí)、準(zhǔn)確地反映公司實(shí)際情況；有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在從事證券業(yè)務(wù)過(guò)程中，從業(yè)人員沒(méi)有按照證券法等相關(guān)規(guī)定歸位盡責(zé)，所以從這方面看，必須要加大事中事后監(jiān)管，督促其提高業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

    郭一鳴表示，要繼續(xù)做好監(jiān)管的引導(dǎo)作用，督促中介機(jī)構(gòu)盡職盡責(zé)，加強(qiáng)執(zhí)業(yè)能力和效率；同時(shí)，處罰力度要加大，尤其是提高中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)的罰款金額；當(dāng)然，也可以考慮對(duì)其從業(yè)資質(zhì)做進(jìn)一步約束等。