本報兩會報道組 邢萌 張博

    作為注冊會計師審計的核心程序之一，銀行函證在很大程度上決定著財務報表的整體審計質量，對于防范金融風險、維護資本市場秩序起到重要作用。然而，近年來，“銀行函證收費過高”的質疑聲卻頻頻響起。

    同時，因銀行函證帶來的財務舞弊造假問題引起了包括監管部門、審計機構及部分社會公眾在內的廣泛關注。隨著金融科技發展日新月異，也為解決銀行函證這一老大難問題提供了新的思路和契機。2020年12月份，中國銀行業協會發布了銀行函證區塊鏈服務平臺，以區塊鏈技術為底層技術，助力解決銀行函證問題，帶來了良好社會反響。

    銀行函證收費的實際情況是什么？金融科技給銀行函證帶來哪些機遇？銀行函證區塊鏈服務平臺有哪些最新的成果？帶著這些問題，《證券日報》記者專訪了全國人大代表、中國銀行業協會秘書長劉峰。

    全國人大代表、中國銀行業協會秘書長劉峰

    “銀行函證收費過高”

    與實際情況有出入

    近年來，銀保監會高度重視銀行函證服務收費工作，明確要求各銀行嚴格依法定價，公示回函服務不同內容或檔次的收費標準，重點規范分支機構的收費行為;要求銀行貫徹執行對中小微企業的優惠支持政策，切實向符合條件的中小微企業讓利、減免函證收費。

    不過，一直以來，有部分審計機構及社會公眾認為銀行函證收費過高，進一步加重了中小企業的負擔。

    “認為銀行函證收費過高、加重中小企業負擔的說法與實際情況存在出入。”全國人大代表、中國銀行業協會秘書長劉峰對《證券日報》記者表示，“總體上看，大部分商業銀行能夠跳出自身利益格局，自覺按照中央和國務院的要求，降低制度性交易成本，具有較高的政治站位。”

    劉峰給出了一組頗具說服力的摸底調研數據：中國銀行業協會配合銀保監會對27家主要銀行（含21家全國性銀行及部分規模較大的城商行、農商行和外資銀行）近3年函證收費情況進行了摸底調研，此次調研的27家銀行資產規模占銀行業總資產的近70%。2018-2020年，27家主要銀行函證業務數量分別為205.41萬份、269.00萬份、317.96萬份，函證業務收入分別為3.27億元、4.13億元、4.71億元。“27家主要銀行函證業務各年度收入均不到5億元，與一些媒體報道所稱的數額差距巨大。”他強調。

    劉峰從三個角度介紹了銀行函證收費及減利讓費情況：

    一是函證收費總體呈逐年遞減趨勢。2018-2020年，每份函證平均實際收費分別為158.47元、153.10元和148.29元;單家客戶年平均函證費用分別為200.07元、193.60元和190.68元。總體上，各銀行函證收費數額呈現逐年下降趨勢，企業函證費用負擔也逐年降低。

    二是2018-2020年，主要銀行各年度減免企業的函證費用分別為0.75億元、1.05億元和1.35億元；各年度享受收費減免的企業數量分別為63339戶、215492戶和307726戶。總體上，各銀行函證費用減免力度呈現逐年上升趨勢，銀行業落實函證服務收費減免政策成效顯著。

    三是函證數字化建設投入產出不平衡。以某國有大型商業銀行為例，近三年，其開發和維護函證系統已投入2億多元，但每年的函證業務收入仍難以覆蓋相關成本。

    另外，他對記者強調，“隨著函證數字化建設工作的推進，相信銀行、企業和會計師事務所的函證業務成本將進一步有效降低，為中小企業提供更多實惠。”

    基于區塊鏈底層技術

    平臺具有三大核心優勢

    事實上，推進銀行函證數字化也給舞弊造假等風險問題提供了解決方案，運用的工具則是區塊鏈技術。

    近幾年，因函證回函暴露出來的舞弊案件時有發生，不僅給會計師事務所審計工作帶來困難，也給商業銀行造成了一定的法律風險和聲譽風險，對資本市場的長期穩定發展也帶來了嚴重負面影響。

    “究其原因，主要是因為我國絕大部分銀行函證還是需要手工辦理的紙質函證，一份函證在流轉過程中，需要途經會計師事務所、被審計單位、商業銀行等十多個節點，且均通過手工操作處理，很容易出現函證內容被替換或篡改的情況，進而導致企業財務造假。”劉峰如是說。

    據了解，傳統紙質函證因效率低、安全性差、造假成本低等缺點已無法滿足發展需要。目前，電子函證已被國際市場普遍采用，國內部分商業銀行也積極開展了試點工作，積累了寶貴的經驗。

    當下，金融科技為解決銀行函證存在的問題提供了新的思路和契機。

    2020年8月份，財政部、銀保監會聯合印發的《關于進一步規范銀行函證及回函工作的通知》中，明確要求由中國注冊會計師協會、中國銀行業協會研究推動函證數字化建設工作。

    據介紹，為加快推進銀行函證數字化建設，中國銀行業協會攜手中國注冊會計師協會搭建了銀行函證區塊鏈服務平臺，平臺充分借助了金融科技力量，以區塊鏈技術為底層技術，通過標準化接口與商業銀行及會計師事務所進行系統對接，線上完成銀行函證的制作、授權、發送、回函等工作的技術平臺，將銀行函證由傳統線下手工紙質操作方式轉變為線上方式，通過數字化簡化函證處理流程，可以加快函證處理效率，有效解決傳統紙質函證模式的多種弊端。

    劉峰對記者表示，銀行函證區塊鏈服務平臺有三方面核心優勢：一是在目標定位方面。平臺改變了線下分散函證回函模式，改為線上集中辦理，可實現線上完成銀行函證的申請、授權、發送、回函等全流程，加快函證處理效率，有效解決傳統紙質函證模式的多種弊端，減少會計師事務所、銀行、被審計單位等關聯方的人工介入程度，增強風險管控，降低數據錯漏和舞弊風險。

    二是在安全保障方面。平臺只保留函證傳輸過程信息，不保留函證數據信息，注重信息的隔離與保密，確保銀行及事務所數據安全。平臺擁有金融級安全防護環境，可實現7*24小時全天候系統安全運行。

    三是在技術支撐方面。平臺選擇工銀璽鏈作為底層區塊鏈技術，工銀璽鏈不僅技術優勢顯著，而且擁有完全自主知識產權，已通過工信部可信區塊鏈權威認證，并已有多個成熟應用項目。

    “成熟一家，接入一家”

    穩步有序接入平臺

    “平臺進入試運行階段，目前已累計完成四筆全流程自動化電子函證。”劉峰向記者介紹了平臺的最新進展：目前，已有100余家商業銀行和近30家會計師事務所明確平臺接入意向，除工商銀行外，民生銀行、光大銀行等多家銀行正全力推進內部開發與測試，計劃于今年一季度末前后上線。普華永道、畢馬威、立信等多家會計師事務所已完成所有測試項，擬于近期安排投產。

    銀行函證區塊鏈平臺的建設是一個系統工程，中國銀行業協會作為平臺建設方未來仍有諸多計劃將實施。劉峰對《證券日報》記者透露，“下一步，中國銀行業協會將在監管部門的指導下，協同地方銀協等各方力量，采用點面結合的方式，分階段開展對接培訓和實施工作，進一步加強與會員銀行的溝通協作，加強對中小銀行和會計師事務所的接入輔導，細化梳理接入工作流程，通過強化服務推動具備條件的銀行機構，按照‘成熟一家，接入一家’的原則穩步有序接入平臺，確保平臺試點工作順利開展。”

    他表示，中國銀行業協會將積極貫徹落實相關監管文件要求，依法履行行業自律職責，建立銀行函證集中公示制度，公示集中處理函證業務的銀行業金融機構具體情況；細化開展風險評估工作職責，牽頭梳理接入第三方平臺的風險評估要點，組織相關銀行業金融機構按要求做好風險評估工作；定期向銀保監會、財政部匯報函證業務和函證數字化有關工作情況。

    最后，劉峰對記者表示，平臺將在四個方面發揮作用：一是有助于維護市場經濟秩序，加強防范金融風險；二是有助于商業銀行加強內部控制，降低操作風險、技術風險及聲譽風險；三是有助于提升審計工作質量，加快會計信息化工作建設；四是有助于降低企業制度性交易成本，提高企業會計信息質量。

（編輯 上官夢露）