本報記者 桂小筍

    10月19日康達新材發布公告稱，公司收到交易所監管函，存在向控股子公司提供財務支持而披露不及時的狀況。交易所要求吸取教訓，杜絕此類事件發生。

    “這種未及時披露的行為屬于不當披露，是虛假陳述行為中的一種，傷害了投資者及時了解公司信息的權利。”對于康達新材的這種行為，上海明倫律師事務所王智斌律師在接受《證券日報》記者采訪時說。

    康達新材收到監管函的事件并不是“孤單”，今年以來，陸續有一批上市公司收到監管函，根據同花順的數據，僅下半年以來（即7月1日至10月19日），滬深兩市對外披露的監管函約為150份。查閱這些公司公告可知，往來款項不規范、高管違規、股東違規造成的信息披露問題是其中最為集中的三大癥結。

    信息披露“漏洞”不斷

    以康達新材為例，公告顯示，在3月26日至6月30日期間，康達新材累計向控股子公司唐山豐南區康達化工新材料有限公司提供財務資助6300萬元，占公司2020年末經審計凈資產的比例為2.68%。公司未就上述財務資助事項及時履行審議程序和信息披露義務，直至8月25日才召開董事會進行補充審議并披露。此外，還有一些公司的監管函提及，公司存在董監高人員在財報披露前30日買賣公司股票的行為。

    相似的還有中化巖土。中化巖土在今年9月份的公告顯示，2019年10月份至11月份向其全資子公司嘉之鼎置業有限公司（以下簡稱“嘉之鼎”）提供借款420萬元。2019年12月份，中化巖土控股股東興城投資集團有限公司全資子公司成都興城人居地產投資集團有限公司（以下簡稱“人居地產”）與中化巖土簽訂《嘉之鼎置業有限公司股權轉讓合同》，中化巖土將嘉之鼎100%股權轉讓給人居地產，并約定嘉之鼎于2020年6月30日前歸還上述借款。根據中化巖土2019年年報及2021年9月14日披露的《關于對深圳證券交易所2020年年報問詢函的回復》，嘉之鼎自2019年12月31日起不再納入中化巖土合并范圍，2020年3月31日，嘉之鼎股權轉讓完成工商變更登記，2020年6月份，中化巖土收回上述借款420萬元。中化巖土關聯方人居地產未在嘉之鼎不再納入中化巖土合并范圍前完成借款清償，形成非經營性資金占用。

    侵害了投資者權利

    還有一些公司收到監管函是因為股東行為使然。

    *ST眾泰此前發布的公告顯示，武漢天風智信投資中心（有限合伙）身為*ST眾泰持股5%以上股東，于2021年9月2日解除對*ST眾泰5.84%股份的質押，直至2021年9月28日，才通過*ST眾泰披露前述股份解除質押事項；寶馨科技的監管函也顯示，9月4日，寶馨科技股份有限公司披露的《關于持股5%以上股東部分股份被平倉導致被動減持暨風險提示公告》顯示，股東陳東質押的部分股份觸發違約條款被強制平倉，于9月2日以集中競價方式減持553.5萬股，占公司總股本1.00%，減持前陳東未履行預披露義務。此外，陳東于2020年12月份將所持股份表決權委托給江蘇捷登智能制造科技有限公司（以下簡稱“江蘇捷登”）行使，并成為江蘇捷登的一致行動人，江蘇捷登因此取得公司控制權。此次減持距陳東成為江蘇捷登一致行動人后不滿18個月。

    “股東有權全面完整并且及時準確地了解公司信息，不正當披露恰恰就是損害了股東‘及時’了解公司信息的權利，如果投資者是在延遲披露期間買入公司股票的，該部分投資者有權就其損失向上市公司提起索賠訴訟。”王智斌對《證券日報》記者表示。