專家表示上市公司及中介機構應對信披保持敬畏

    本報記者 邢萌

    年報季收官之后，一些問題年報引來監管部門問詢，同時部分年報出現紕漏的上市公司正在抓緊糾錯。

    據東方財富Choice數據不完全統計，以公告日為基準，截至7月3日，5月份以來，139家上市公司發布2021年年報更正公告，大多數年報紕漏為財務數據錯誤，主要是工作人員疏忽所致。

    也有一些年報屬于“烏龍”公告。如有公司把自家網址填錯了，有公司把自家高管年齡報小了一歲，還有公司“自曝”自身持續經營能力存疑引監管問詢，更有甚者，披露監管發送的年報問詢函的內容都出錯。

    年報紕漏

    大多數為財務數據出錯

    上市公司年報出現紕漏，財務數據出錯占據大多數。既有營業收入、凈利潤、凈資產等核心財務指標，也有數據單位等類型多樣。典型如某*ST公司更正了多達10處年報內容，涉及扣非凈利潤、扣非后基本每股收益等多項主要會計指標，更正公告長達8頁；有些上市公司對數據單位“元”“萬元”不分，把“元”錯填成“萬元”、把“萬元”錯填成“元”的情況時有發生。

    除了財務數據出錯外，另一個較為集中的紕漏主要集中在相關公司未披露應披露信息上。如，上市公司及其董事、監事、高級管理人員、控股股東、實際控制人涉嫌違法違規、受到處罰及整改情況，重大的股權投資情況，與存在關聯關系的財務公司的往來情況等信息等。

    另外，有些上市公司年報中的一些低級錯誤讓人咋舌。如有一家公司的年報部分內容信披格式錯亂；另一家公司把2021年年報的審計報告的簽署日期錯填成2021年；還有一家公司將自家的飲料產品填進“防疫用品”欄中，主要用途為疫情防護；再有一家公司則將獨董的任職單位名稱寫錯了；甚至還有一家公司的年報話說半句就戛然而止。

    “部分上市公司年報信披質量較低，反映了公司對年報信披不夠重視，內部管理可能存在一定疏漏。上市公司的年報披露參與人員或中介機構可能因業務水平受限、責任心不足導致公司年報出現披露失誤。”北京市京師律師事務所高培杰律師對《證券日報》記者表示。

    “上市公司年報信披存在低級錯誤，這也反映出部分上市公司內部控制較弱，涉事相關董監高未能勤勉盡責。中介機構尤其是會計師事務所也未能勤勉盡責，未履行特別注意義務。”同濟大學法學院副教授劉春彥對《證券日報》記者表示。

    “投資者可能會因為上市公司年報信息錯誤產生誤導性操作，進而導致上市公司股價非正常波動，干擾證券市場健康、持續、穩定化發展。”遼寧邦憲和律師事務所執行主任趙安國律師對《證券日報》記者表示，一般情況下，監管部門對上市公司年報信息披露錯誤會采取監管談話、關注函、警示函、監管函、責令改正等行政措施。

    年報出錯的違法違規

    成本將越來越高

    上市公司年報問題引發監管機構關注。

    例如，京藍科技因信息披露錯誤引來監管機構對該公司持續經營能力的問詢。

    具體來看，京藍科技2021年并無影響持續經營能力的重大事項，而年報中卻顯示“公司已經連續三年發生重大虧損，存在債務逾期無法償還的情況，存在未決訴訟，部分資產、銀行賬戶等已被凍結，上述情況表明存在可能導致對公司持續經營能力產生疑慮的不確定性”。

    記者注意到，很多上市公司的更正公告本身也質量堪憂，可讀性較低。

    在涉及財務數據的更正公告中，有的上市公司并不對更正的數據單獨列項說明，而是披露更正前后的涉及數據的整個表格。有的公司對表中更正的數據進行加粗以方便識別，但也有不少公司并無類似操作，這種情況下投資者往往難以察覺到修改的實際數據。

    “上市公司實控人、董監高和中介機構從業人員對信息披露制度要有敬畏之心，不管是無心之過還是有意為之，年報出錯損害投資者的合法權益，隨著證券監管力度不斷加強，投資者維權意識不斷提升，年報出錯的違法違規成本將越來越高。”浙江裕豐律師事務所厲健律師對《證券日報》記者表示。

    高培杰認為，應當提升上市公司年報及定期報告披露參與人員和中介機構編制人員的整體水平，在上市公司以及中介機構內部建立落實信息披露事務管理制度，完善上市公司內部審核機制，制定年報及定期報告的編制、審議、披露程序。嚴格落實上市公司董監高對年報及定期報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性的勤勉盡責義務。