本報記者 許潔 見習記者 張安

    11月1日晚間，ST開元收到深交所下發的《關于對開元教育科技集團股份有限公司的三季報問詢函》。結合三季報數據，監管部門對ST開元的業績變動情況、股票激勵以及商譽減值等多個方面進行問詢。

    受此消息影響，11月2日早間開盤，ST開元股價持續下跌，截至當日收盤，報收于4.05元/股，跌3.34%。

    對于深交所下發問詢函，ST開元董秘李俊回應《證券日報》記者稱，公司高度重視此次的深交所的問詢事項，并將積極與相關方面溝通，爭取按要求完成回復，具體內容請關注公司回復函。

    ST開元原本簡稱為開元教育，因今年4月份被出具持續經營重大不確定性的審計報告而被戴帽，其主營業務是職業教育。10月11日晚間，ST開元曾發布公告指出，全資子公司長沙麓元能材科技有限公司擬以1200萬元參與投資長沙開元商業儲能有限公司，持股40%，跨界進入能源領域。

    李俊此前曾向記者表示，公司希望可以通過此次布局，找到新的利潤增長點，助力公司的可持續發展。

    為布局能源產業，2022年9月初，ST開元任命于揚利為公司總經理。公告顯示，自2012年起，于揚利始終專注儲能電池新材料技術研究與投資。同月，ST開元披露了《2022年限制性股票激勵計劃（草案）》（簡稱：《股票激勵計劃》），擬向195名激勵對象授予限制性股票總量4733.10萬股，占公司股本總額的13.94%，其中于揚利被授予300萬股限制性股票。

    上述《股票激勵計劃》給出的考核目標是公司在2022年實現凈利潤扭虧為盈，2023年實現凈利潤不低于1500萬元。

    而從ST開元的三季報數據來看，上述業績目標似乎已被提前達成。

    具體來看，2022年第三季度，公司實現營業收入1.58億元，同比下降44.69%；歸屬于上市公司股東的凈利潤為1.36億元，同比增長334.35%；扣除非經常性損益的凈利潤為0.53億元，同比增長204.18%。前三季度，公司實現營業收入4.64億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤為0.67億元。

    另外值得注意的是，因第三季度凈利潤大幅增長，公司前三季度凈利潤轉正。ST開元半年報數據顯示，2022年上半年，歸屬于上市公司股東的凈利潤為虧損0.69億元。

    對此，深交所要求ST開元明確，前三季度實現凈利潤是否已經高于2022年及2023年業績考核目標，并要求公司對上述業績目標設定的合理性，是否能起到激勵效果，是否符合《上市公司股權激勵管理辦法》第十一條的規定進行解釋。

    同時，深交所要求ST開元結合授予對象的職責、任職時間、工作業績、對公司經營情況的貢獻等，說明激勵對象及其獲授限制性股票數量的確認依據，與其貢獻程度的匹配性，是否存在利益輸送情形。

    針對上述問題，李俊回應記者稱，公司不存在利益輸送的相關情形。

    對于公司業績變動情況，深交所要求ST開元詳細說明公司各細分業務分季度營業收入、凈利潤、扣非凈利潤等業績大幅變動的原因，并對比各業務可比公司經營情況，說明有關變動的合理性。

    巨豐投顧高級投資顧問楊前進向《證券日報》記者表示，ST開元作為創業板上市公司，根據財報數據來看，公司在資金吃緊的情況下，還成立合資新公司，并進行股權激勵，自然會被監管層所關注，如果后續公司業績沒有改善，或者出現確定的違規，會增大公司被退市的概率。

    北京威諾律師事務所主任楊兆全律師向《證券日報》記者表示，目前，我國《公司法》《證券法》《刑法》《上市公司股權激勵管理辦法》《關于境內個人參與境外上市公司股權激勵計劃外匯管理有關問題的通知》等法律法規及行業自律規定均對上市公司實施股權激勵進行了全方位的規制。

    若上市公司及其高管違反前述法律規則，不僅會受到證券交易所、國家證券監管部門、國家稅務總局、國家外匯管理局的監管措施或行政處罰；更嚴重者，還涉嫌構成內幕交易罪、背信損害上市公司利益罪等罪名，將依法被追究刑事責任。

（編輯 袁元）