本報(bào)記者 桂小筍

    11月2日晚間，*ST榮華發(fā)布公告，稱收到交易所的紀(jì)律處分決定書，由于此前業(yè)績預(yù)告不準(zhǔn)確，公司及相關(guān)責(zé)任人被公開譴責(zé)。

    上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《證券日報(bào)》記者介紹，業(yè)績預(yù)告允許與最終業(yè)績出現(xiàn)差異，但差異幅度應(yīng)在合理的范圍內(nèi)，并且公司應(yīng)當(dāng)在業(yè)績預(yù)告時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制預(yù)告數(shù)據(jù)并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。從交易所的認(rèn)定來看，*ST榮華在編制業(yè)績預(yù)告時(shí)并未審慎計(jì)提存貨損失和負(fù)債，未按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制業(yè)績預(yù)告數(shù)據(jù)。交易所對直接責(zé)任人予以警示，體現(xiàn)了“穿透”的追責(zé)原則，同時(shí)，*ST榮華作為信息披露義務(wù)人，亦難辭其咎。

    信息披露不準(zhǔn)確

    *ST榮華此次被紀(jì)律處分，和公司2021年年度業(yè)績預(yù)告有關(guān)。在今年1月29日，公司披露2021年年度業(yè)績預(yù)虧公告，稱預(yù)計(jì)公司2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤約-17000萬元左右，預(yù)計(jì)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為-14300萬元左右。當(dāng)時(shí)，公司的解釋是，由于原煤價(jià)格漲幅過大，導(dǎo)致焦炭生產(chǎn)成本過高，黃金產(chǎn)量與上年基本持平，生產(chǎn)成本上升但均價(jià)下降等。

    然而，時(shí)至4月19日，公司又披露業(yè)績預(yù)虧更正公告，根據(jù)這份公告顯示，公司預(yù)計(jì)的虧損額度大幅增加。對于業(yè)績預(yù)告更正的原因，公告解釋，是經(jīng)重新測算補(bǔ)提存貨跌價(jià)損失約6800萬元；此外，法院對公司一筆違規(guī)擔(dān)保借款涉及抵押物執(zhí)行的拍賣程序已結(jié)束，但尚未取得法院裁定，按照審慎原則，參照公司涉訴事項(xiàng)一審判決，補(bǔ)提預(yù)計(jì)損失約2900萬元。在正式披露的2021年年度報(bào)告中，*ST榮華2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤-28853.59萬元，扣非凈利潤-23087.13萬元，2021年期末凈資產(chǎn)-8042.18萬元。5月6日，因公司2021年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

    交易所認(rèn)為，公司在首次業(yè)績預(yù)告中未披露凈資產(chǎn)情況，公司業(yè)績預(yù)告信息披露不準(zhǔn)確，可能對投資者判斷產(chǎn)生誤導(dǎo)，嚴(yán)重影響投資者的合理預(yù)期，且公司也未在業(yè)績預(yù)告中充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，公司遲至2022年4月19日才披露業(yè)績預(yù)告更正公告，更正公告披露不及時(shí)。

    而從審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見來看，2022年4月30日，公司披露的2021年度審計(jì)報(bào)告意見類型為帶有持續(xù)經(jīng)營重大不確定性段落的無保留意見。但公司同日披露的2021年年度報(bào)告中顯示，公司審計(jì)報(bào)告意見類型為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見。兩者存在重大差異。

    透鏡公司創(chuàng)始人況玉清對《證券日報(bào)》記者介紹，“財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)是投資者了解公司的最重要依據(jù)，從*ST榮華的公告內(nèi)容來看，其財(cái)務(wù)工作的專業(yè)性、規(guī)范性基礎(chǔ)較為薄弱，才導(dǎo)致了業(yè)績預(yù)告的核心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和正式報(bào)告差距大，此舉容易誤導(dǎo)投資者并傷害他們對公司的信任。”

    公司及多名責(zé)任人被公開譴責(zé)

    交易所認(rèn)為，*ST榮華時(shí)任董事長兼總經(jīng)理劉永作為公司主要負(fù)責(zé)人、信息披露第一責(zé)任人和公司經(jīng)營管理主要人員，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)李清華作為財(cái)務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)人，時(shí)任董事會(huì)秘書劉全作為公司信息披露事務(wù)具體負(fù)責(zé)人，時(shí)任獨(dú)立董事兼審計(jì)委員會(huì)召集人馬洪維作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的主要督導(dǎo)人員，均未能勤勉盡責(zé)，對公司及上述人士予以公開譴責(zé)。

    需要注意的是，馬洪維的簡歷顯示其是一名專業(yè)的財(cái)務(wù)人員：先后在甘肅省審計(jì)廳、希格瑪會(huì)計(jì)師事務(wù)所甘肅分所、利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所甘肅分所、甘肅光迅投資有限公司、中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所就職，現(xiàn)為永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所甘肅分所合伙人。2020年1月10日擔(dān)任公司第八屆董事會(huì)獨(dú)立董事。

    對此，王智斌表示，“獨(dú)立董事是公司的‘專業(yè)看門人’，站在獨(dú)立的角度對公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)該利用自己的專業(yè)知識(shí)幫助企業(yè)更好地完善治理和信息披露，從公告的內(nèi)容來看，被公開譴責(zé)的獨(dú)立董事，在公司發(fā)布財(cái)務(wù)信息時(shí)，對一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)沒有引起足夠的重視和關(guān)注。”

（編輯 才山丹）