本報記者 李靜

    時隔三個月，山東證監局對如意集團及實控人的立案調查終于“靴子落地”。12月4日晚間，如意集團公告稱，收到中國證監會山東監管局下發的《行政處罰及市場禁入事先告知書》（以下簡稱《告知書》），山東證監局依法擬對公司及相關責任人作出行政處罰及采取市場禁入措施。

    如意集團方面對《證券日報》記者表示，目前公司生產經營正常；針對具體問題、集團將結合實際情況積極采取相關措施進行整改，優化自身結構，避免出現類似問題。

    虛構采購業務

    資料顯示，如意集團主要專注毛精紡面料、服裝主業發展，一度被稱為“中國LVMH”。據了解，這筆處罰源于今年8月底的調查。如意集團及實際控制人邱亞夫于2023年8月30日收到中國證券監督管理委員會下發的《立案告知書》，因涉嫌信息披露違法違規，根據相關法律法規，中國證監會決定對公司及實際控制人進行立案。

    公告顯示，2019年1月至6月，如意集團通過虛構與裕龍集團有限公司、青島裕龍東雍國際物流有限公司及張家港保稅區晟暉廣和毛棉有限公司采購業務并向上述三家公司預付貨款的方式，累計將5.94億元最終劃轉至山東如意科技集團有限公司（以下簡稱如意科技）銀行賬戶。

    據了解，如意科技為如意集團控股股東；邱亞夫為如意集團和如意科技實際控制人、董事長，為山東如意時尚科技發展有限公司（以下簡稱：如意時尚）實際控制人。

    上述如意科技對如意集團的非經營性資金占用行為，構成關聯交易，所涉金額占最近一期（2018年度）經審計凈資產的21.77%，占2019年半年度報告、2019年年度報告凈資產的21.46%、21.41%。截至2021年4月29日，如意科技已向如意集團歸還上述非經營性資金占用本金及利息。

    “個別企業為了在市場上獲得好的業績，從而提高公司的股價和獲得更多的投資，可能會采取虛構采購業務，虛增收入以達到目的。”某資深會計師對《證券日報》記者表示，虛構采購行為可能會擾亂市場的公平競爭環境，影響行業的發展和平衡。同時也會影響公司聲譽。虛構采購行為可能會對企業形象和信譽造成影響，影響公司長期發展。

    關聯交易未及時披露

    除了虛構采購業務造成對上市公司的資金占用，如意集團還存在關聯交易未及時披露。

    2019年10月至11月，如意集團累計向如意科技指定的山東如意時尚科技發展有限公司（以下簡稱“如意時尚”）賬戶支付10.9855億元，用于收購如意科技控制的銀川維信產業基金合伙企業（有限合伙）（以下簡稱維信基金）8.65億元合伙企業份額。該交易構成關聯交易，所涉金額占如意集團最近一期（2018年度）經審計凈資產的40.27%，占2019年年度報告凈資產的39.59%。上述如意時尚是如意集團的關聯人。

    山東證監局指出，如意集團應當及時披露上述關聯交易事項，但未及時披露；如意集團應當在2019年半年度報告、2019年年度報告中披露上述資金占用事項，應當在2019年年度報告中將上述收購維信基金份額事項披露為關聯交易，但未予披露。

    針對上述違法行為，山東證監局擬決定對如意集團責令改正，給予警告，并處以200萬元罰款。對如意集團和如意科技實際控制人、董事長、如意時尚實際控制人邱亞夫給予警告，并處以350萬元罰款，其中作為直接負責的主管人員罰款150萬元，作為實際控制人罰款200萬元。

    山東證監局認為，當事人邱亞夫的違法情節較為嚴重，當事人張義英、杜元姝的違法情節嚴重，依據相關規定，山東證監局擬決定：對邱亞夫采取10年市場禁入措施，對張義英采取5年市場禁入措施，對杜元姝采取3年市場禁入措施。

    IPG中國首席經濟學家柏文喜在接受《證券日報》記者采訪時表示，市場禁入措施將限制如意集團在市場上的活動，對其業務拓展和市場聲譽都會造成一定的影響。

    如意集團表示，本次收到的《事先告知書》中所涉內容未觸及重大違法強制退市的情形。

    值得注意的是，如意集團也面臨著較大的發展壓力。財報數據顯示，前三季度，如意集團實現營業收入3.09億元，同比下降45.57%，凈虧損6296.85萬元，上年同期盈利1721萬元；截至三季度末，公司總負債合計達18.7億元。

（編輯 喬川川）