■本報(bào)記者 毛宇舟

    近日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席郭樹清召開會(huì)議，強(qiáng)調(diào)積極推動(dòng)銀行資產(chǎn)“回表”，積極化解影子銀行風(fēng)險(xiǎn)，全面清理整頓金融秩序。事實(shí)上，今年一季度，已經(jīng)有多家機(jī)構(gòu)因?yàn)椴涣假Y產(chǎn)虛假出表被罰，其中包括農(nóng)商行、農(nóng)村信用社、金融租賃公司等。

    據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者統(tǒng)計(jì)，2017年因不良資產(chǎn)虛假出表被罰的只有貴州仁懷茅臺(tái)農(nóng)商行和貴州遵義匯川農(nóng)商行等少數(shù)幾家銀行，今年監(jiān)管力度加大不言而喻。中國(guó)人民大學(xué)重陽(yáng)金融研究院高級(jí)研究員董希淼對(duì)本報(bào)記者表示，近段時(shí)間監(jiān)管的各個(gè)政策都是在引導(dǎo)銀行將資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)反映出來(lái)，該暴露的要暴露。

    監(jiān)管政策加碼

    去年，監(jiān)管層印發(fā)了《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于開展銀行業(yè)“監(jiān)管套利、空轉(zhuǎn)套利、關(guān)聯(lián)套利”專項(xiàng)治理工作的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)46號(hào)），根據(jù)《通知》內(nèi)容，監(jiān)管套利是指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)通過(guò)違反監(jiān)管制度或監(jiān)管指標(biāo)要求來(lái)獲取收益的套利行為。規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管套利，主要是銀行通過(guò)搭橋、相互代持、安排顯性或隱性回購(gòu)條款藏匿不良貸款，或者人為調(diào)整貸款風(fēng)險(xiǎn)分類，低估抵債資產(chǎn)等手段，實(shí)現(xiàn)減計(jì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、少提減值準(zhǔn)備、優(yōu)化監(jiān)管指標(biāo)、美化財(cái)務(wù)報(bào)表的目的。

    整治內(nèi)容包括是否通過(guò)各類資管計(jì)劃違規(guī)轉(zhuǎn)讓等方式實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈出表或虛假出表，人為調(diào)節(jié)監(jiān)管指標(biāo)，是否違反監(jiān)管規(guī)定或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，通過(guò)調(diào)整貸款分類、重組貸款、虛假盤活、過(guò)橋貸款、以貸收貸、平移貸款等掩蓋不良，降低信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)或調(diào)整撥備充足率指標(biāo)等。

    今年初，因?yàn)椴涣假Y產(chǎn)非潔凈出表或虛假出表受罰的機(jī)構(gòu)就多達(dá)5家。?？谵r(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、三亞農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、文昌農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、樂東黎族自治縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社，因通過(guò)定向資管計(jì)劃將不良貸款虛假出表，人為調(diào)節(jié)監(jiān)管指標(biāo)，分別被罰款45萬(wàn)元、40萬(wàn)元、40萬(wàn)元、40萬(wàn)元。

    國(guó)銀金融租賃股份有限公司則因?yàn)椴涣假Y產(chǎn)非潔凈出表，嚴(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則，被深圳銀監(jiān)局罰款50萬(wàn)元。

    事實(shí)上，嚴(yán)查銀行不良資產(chǎn)虛假出表是今年監(jiān)管重點(diǎn)。兩會(huì)前夕，原銀監(jiān)會(huì)審慎規(guī)制局局長(zhǎng)肖遠(yuǎn)企表示，目前部分銀行資產(chǎn)分類不真實(shí)、不準(zhǔn)確，甚至還存在不良資產(chǎn)的隱藏、轉(zhuǎn)移以及虛假出表等問題，信用風(fēng)險(xiǎn)防控能力不充足。

    一位接近監(jiān)管人士告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，不良資產(chǎn)虛假出表，風(fēng)險(xiǎn)仍然留在銀行系統(tǒng)內(nèi)。就銀行而言，國(guó)有大行的風(fēng)險(xiǎn)暴露的比較充分，數(shù)字相對(duì)真實(shí)；城商行和農(nóng)商行這類問題比較嚴(yán)重，是今年監(jiān)管檢查重點(diǎn)。

    2016年，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知》，要求出讓方銀行應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。開展不良資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓的，在涉及到計(jì)算不良貸款余額、不良貸款比例和撥備覆蓋率等指標(biāo)時(shí)，出讓方銀行應(yīng)當(dāng)繼續(xù)將這些部分計(jì)入不良貸款統(tǒng)計(jì)口徑。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)處理和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際承擔(dān)情況計(jì)提撥備。

    這在一定程度上阻斷了不良資產(chǎn)出表的通道，但是業(yè)內(nèi)人士表示，買斷反委托，通道模式代持等手段依然屢禁不止，銀行將不良資產(chǎn)打包給資產(chǎn)管理公司，再約定一個(gè)時(shí)間買回來(lái)，資產(chǎn)管理公司也樂意賺通道費(fèi)。而銀行不愿意處置這些不良原因較多，包括轉(zhuǎn)讓價(jià)格低，計(jì)提撥備等。

    引導(dǎo)銀行資產(chǎn)回表

    3月初，監(jiān)管下發(fā)《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求的通知》，明確撥備覆蓋率監(jiān)管要求由150%調(diào)整為120%至150%，貸款撥備率監(jiān)管要求由2.5%調(diào)整為1.5%至2.5%。

    通知要求，各級(jí)監(jiān)管部門在調(diào)整區(qū)間范圍內(nèi)，按照同質(zhì)同類、“一行一策”原則，明確銀行貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求。“一行一策”是指，各機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門和銀監(jiān)局按照上述通知和實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步明確單家銀行的貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求。在確定單家銀行具體監(jiān)管要求時(shí)，應(yīng)考慮貸款分類準(zhǔn)確性、處置不良貸款主動(dòng)性、資本充足性三方面因素。按照孰高原則，確定貸款損失準(zhǔn)備最低監(jiān)管要求。

    興業(yè)銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家魯政委分析，新政是監(jiān)管部門落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議“大力破除無(wú)效供給，把處置‘殭尸企業(yè)’作為重要抓手”而出臺(tái)的有效舉措，可令銀行在凈利潤(rùn)不受影響前提下，加大不良核銷力度，做實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。

    董希淼對(duì)本報(bào)記者表示，近期下發(fā)的這些政策，有利于引導(dǎo)銀行將資產(chǎn)質(zhì)量真實(shí)反映出來(lái)。不過(guò)，監(jiān)管同時(shí)也應(yīng)注意到，在小微、三農(nóng)等行業(yè)，監(jiān)管對(duì)于不良的容忍度仍應(yīng)該有政策上的適度傾斜，在許多層面上執(zhí)行得仍不到位。

    銀行2017年年報(bào)顯示，多家銀行撥備覆蓋率有所上升。大行中，農(nóng)業(yè)銀行撥備覆蓋率，達(dá)到208.37%，同比上年上升了7.6個(gè)百分點(diǎn)。中信銀行2017年撥備覆蓋率、貸款撥備率分別為169.44%和2.84%，比上年末分別上升13.94、0.22個(gè)百分點(diǎn)。

    招行副行長(zhǎng)唐志宏在投資者業(yè)績(jī)會(huì)上表示，撥備是管控資產(chǎn)質(zhì)量重要工具，不僅是不良率生成率的結(jié)果，也表現(xiàn)為未來(lái)的損失做的最后的準(zhǔn)備。銀行的審慎主要表現(xiàn)在撥備上，撥備表現(xiàn)為逆周期的。雖然現(xiàn)在資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)，未來(lái)還會(huì)保持進(jìn)一步好轉(zhuǎn)的趨勢(shì)，但在經(jīng)濟(jì)由高速增長(zhǎng)向質(zhì)量增長(zhǎng)的轉(zhuǎn)變中，體質(zhì)結(jié)構(gòu)矛盾還將持續(xù)暴露，一定會(huì)表現(xiàn)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，傳導(dǎo)到銀行。