中央審計委員會第一次會議上提出“要堅持科技強審，加強審計信息化建設”。在證券公司加強金融科技能力建設的行業(yè)背景下，內(nèi)部審計作為證券公司治理的重要組成部分，必須因勢而變適配這種趨勢。因此，構建數(shù)字化審計體系賦能券商高效管理，提高風險管理與內(nèi)控水平，助力券商行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，更成為券商轉型的必由之路。

    推動科技賦能 開拓券商審計工作數(shù)字化新路徑

    目前，證券行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展趨勢、信息化趨勢和風險管理形勢，都對證券公司風險管理和內(nèi)部控制的信息化建設提出了更高要求。券商要充分釋放科技潛能，點燃金融數(shù)字轉型的“引擎”。

    一是數(shù)據(jù)驅動實現(xiàn)審計工作全業(yè)務覆蓋。當下，多數(shù)證券公司選擇依托大數(shù)據(jù)中心平臺，通過大量內(nèi)部數(shù)據(jù)及外部資訊，對采集數(shù)據(jù)進行清洗、梳理和加工，統(tǒng)一標準，統(tǒng)一歸集，消除業(yè)務系統(tǒng)間壁壘，形成了支持多種數(shù)據(jù)接入方式的數(shù)據(jù)集市，使數(shù)字化能力可以覆蓋到企業(yè)日常運營的前、中、后臺的各個職能。

    二是數(shù)字賦能審計工作全過程管理。目前，證券公司圍繞審計工作的開始前、過程中、結束后的各個時間節(jié)點，形成了一套標準化流程。首先，通過數(shù)據(jù)中心等系統(tǒng)實現(xiàn)各單位日常經(jīng)營中的過程和結果留痕，并且使用FinData作為ETL工具，完成結構化數(shù)據(jù)的日終采集和任務調(diào)度；其次，通過OCR等智能技術實現(xiàn)非結構化數(shù)據(jù)接入，將審計過程中的臺賬、底稿等轉為結構化的數(shù)據(jù)；最后，對審計歷史數(shù)據(jù)轉存處理，滿足三年回溯的業(yè)務需要。

    三是金融科技助力審計工作業(yè)務線上化。為促進審計工作線上化，目前多數(shù)證券公司采用了先進的信息科技技術搭建系統(tǒng)，為審計工作線上化提供了有效保障。以某券商公司為例。首先，采用靈活的系統(tǒng)框架，方便增修功能節(jié)點，及時固化新增模型；采用框架平臺提供功能完備的快速開發(fā)平臺，達到對接多類型數(shù)據(jù)庫的目的；采用大量前端API簡化開發(fā)過程，集成echarts提升圖表化功能支持；采用移動端服務支撐H5頁面服務并集成于三方應用；其次，使用SSM主流技術以及基于JDK8的Nashorn嵌入式JavaScript引擎，提升應用響應效率；提供基于token的數(shù)據(jù)接口發(fā)布，與公司其他系統(tǒng)集成；輕量的部署方案便于系統(tǒng)運維與升級；支持HTTP和HTTPS協(xié)議，保障信息數(shù)據(jù)安全；最后，工作流引擎覆蓋多場景，可靈活轉辦、協(xié)辦和知會配置。系統(tǒng)通過海量數(shù)據(jù)接入，解決證券行業(yè)大集中過程中數(shù)據(jù)爆炸式增長問題。運用加密、過濾、備份等手段，保證系統(tǒng)安全、穩(wěn)定。

    堅持創(chuàng)新探索 激活券商審計工作數(shù)字化新動能

    近年來，證券行業(yè)通過大量探索和實踐，依托大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術，打造出了眾多分析系統(tǒng)，實現(xiàn)創(chuàng)新研發(fā)建模分析工具，為證券公司審計工作自身的轉型提供了有力的方法論和信息技術支持工具，全面提升了大數(shù)據(jù)審計業(yè)務能力，提高了審計監(jiān)督質(zhì)量和效率，有效助推了審計工作數(shù)字化轉型發(fā)展。

    以科學建模為基礎，實現(xiàn)審計工作智慧化管理。在審計工作數(shù)字化轉型基本能力建設的基礎上，目前多數(shù)券商也結合了行業(yè)基礎設施建設與創(chuàng)新發(fā)展趨勢，對公司內(nèi)部審計工作流程也進行了一定的方法論創(chuàng)新，將科學的分析技術與優(yōu)秀審計人員的寶貴經(jīng)驗總結下來，將審計檢查點數(shù)字化、因子化、規(guī)則化、形成了審計分析模型，并對模型進行分類管理。在實際場景中，系統(tǒng)可以自動跟蹤審計過程數(shù)據(jù)變化，按需啟動審計模型，智能追蹤溯源可疑數(shù)據(jù)，并告知相應責任人，達成審計工作以“人審”為主向“機審”為主的重要轉變。

    以監(jiān)測模型為輔助，實現(xiàn)審計工作非現(xiàn)場全景跟蹤。利用大數(shù)據(jù)技術將各個系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中到審計分析數(shù)據(jù)庫中。非現(xiàn)場日常監(jiān)測功能支持針對審計監(jiān)測模型，定期監(jiān)測公司存在的潛在風險，并導出異常報告。同時，該功能具備完善的問題跟蹤機制及相關功能，可以在發(fā)現(xiàn)問題后快速定位，并預警類似分支機構進行自查并反饋。同時，非現(xiàn)場日常監(jiān)測功能可以作為審計風險評估的重要輔助，提供客觀數(shù)據(jù)予以支持。

    數(shù)字經(jīng)濟的蓬勃興起為金融創(chuàng)新發(fā)展構筑了廣闊舞臺，數(shù)字技術的快速演進也為券商數(shù)字化轉型注入了充沛活力。合規(guī)是底線，行穩(wěn)方能致遠。在數(shù)字化能力的加持下，證券行業(yè)可以更高效便捷地嚴守監(jiān)管底線，落實監(jiān)管要求，筑牢發(fā)展之基，通過助力審計工作提高內(nèi)控管理水平，打造智能化一站式全流程安全管控平臺，助力證券行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的同時，也為更好服務實體經(jīng)濟和滿足人民群眾需求注入新動能！（中航證券 師蒙 楊雨萌）

    （CIS）