■包興安

    日前召開的國務院常務會議指出，要以簡政減稅減費為重點進一步優化營商環境。此外，在日前召開的全國財政工作會議上，財政部部長肖捷表示，2018年將繼續實施減稅降費政策，進一步減輕企業負擔。開年在企業所得稅優惠政策上已動了“第一刀”。筆者認為，這透露出積極信號，今年減稅降費仍是必選項，減稅降費措施將會不斷出臺，為各類市場主體減輕負擔。

    我國一直在大力推行減稅降費，已為企業累計減負2萬億元，有效支撐了實體經濟的發展。但是企業仍感覺稅收、費用等成本負擔重，因此今年還有必要進一步大力推進減稅降費。

    筆者認為，今年可能將從以下幾個方面進行減稅降費：

    首先，營改增后，相關政策將進一步完善。2017年7月1日增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔后，為企業進一步降低了稅負，未來增值稅稅率應該減至兩檔稅率甚至減至單一稅率，并降低稅率，例如，可以調低制造業增值稅，進一步實現產業鏈總體減稅。這樣可減少因稅率過多引起的“高征低扣”“低征高扣”現象，有助于實現增值稅稅收中性的目標。

    其次，企業所得稅優惠政策將繼續發力。企業所得稅是最能觸及企業家稅負痛感的一個稅種，也被認為是為企業減負的最有效途徑之一。近年來，企業所得稅只是在優惠政策上作文章，例如，2017年修改《企業所得稅法》，將原來所規定的只允許企業捐贈在當年稅前扣除，補充為可以結轉到以后三年來扣除；技術先進型服務企業所得稅優惠政策推廣至全國實施；今年1月2日，財政部、國家稅務總局發文，明確完善我國企業境外所得稅收抵免政策的新舉措，從而有效降低企業境外所得稅收負擔。

    筆者認為，企業所得稅可以繼續提高研發投入在稅前加計扣除比例來降低企業稅負。并且將政策紅利擴大到非科技型中小企業，激發廣大中小企業的研發投入熱情，全方位促進中小企業轉型升級。事實上，長期看，最直接有效的措施，是將目前企業所得稅25%的稅率適當降低。

    第三，將啟動個人稅收遞延型商業養老保險試點。個人所得稅一直是各界關心的焦點，各大機構新出爐的報告都在呼吁加快個稅改革。目前，個稅改革小步漸進，商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策已經推廣到全國，今年將啟動個人稅收遞延型商業養老保險試點，進一步有效降低個人稅收負擔。筆者建議，繼續推進個稅改革，可以先行調整免征額，給低收入者減負。

    第四，今年繼續在“費”上下功夫。費多費重是企業運營環節的壓力之一。今年將會繼續出臺很多含金量高、針對性強的政策舉措清費降費。例如，繼續清理規范涉企收費工作，清理取消經營服務性收費和行業協會商會收費，降低通關環節費用。