本報記者 朱寶琛

    為全面貫徹落實黨的十九大精神，深化資本市場改革、擴大開放，支持創新企業在境內資本市場發行存托憑證試點安全高效啟動，經中國證監會批準，中國證券登記結算有限責任公司（以下簡稱“中國結算”）今日正式發布《存托憑證登記結算業務規則》（以下簡稱《規則》），自發布之日起施行。

    存托憑證是由存托人簽發、以境外證券為基礎在中國境內發行、代表境外基礎證券權益的證券。按照相關規定，存托憑證應當在中國結算集中登記、存管和結算。《規則》對存托憑證試點登記、存管和結算業務進行了規范，為創新企業發行存托憑證試點奠定了制度基礎。

    需要說明的是，適用范圍方面，《規則》主要對創新企業發行存托憑證相關登記結算業務進行了規范。收費標準方面，存托憑證登記結算業務收費標準原則上比照人民幣普通股票（以下簡稱“A股”）相應收費標準執行，原A股按面值收取的費用均調整為按照份額收取，單位相應調整為“元/份”，費率不變。質押業務方面，試點初期，本公司暫不受理存托憑證質押登記業務，相關規則另行制定。

    下一步，中國結算將按照中國證監會的統一部署，在《規則》框架下，進一步發布存托憑證業務指南，穩妥有序推進試點準備工作，確保創新企業發行存托憑證試點登記結算業務平穩落地、穩健運行。

    存托憑證登記結算業務投資者問答

    問：投資者參與存托憑證業務是否需要新開立證券賬戶？

    答：不需要。投資者通過現有人民幣普通股票（以下簡稱“A股”）賬戶參與存托憑證交易結算業務，不需要新開立證券賬戶。

    問：投資者是否可以提取所持有的中國存托憑證對應境外基礎證券的紙面股票？

    答：不可以。試點階段，投資者所持有的中國存托憑證，只能在A股市場交易，暫不允許跨境轉換為境外基礎證券，也不可以提取為境外基礎證券的紙面股票。中國證監會另有規定的除外。

    問：投資者持有的存托憑證可以辦理哪些非交易過戶業務？

    答：試點階段，存托憑證可以辦理法人資格喪失所涉證券變更登記、繼承離婚所涉證券變更登記、投資者向基金會捐贈、證券公司定向資產管理投資者證券劃轉等非交易過戶業務，原則上參照A股相關業務辦理。

    問：投資者是否會出現在境外上市公司的股東名冊之中？為什么？

    答：不會。投資者持有的是存托人簽發的代表境外基礎證券權益的存托憑證，而境外基礎證券實際持有人為存托人，因此，投資者會出現在我公司提供給存托人的存托憑證持有人名冊之中，但不會出現在境外上市公司的股東名冊之中，而是以存托人或其委托的托管人名義出現在境外上市公司的股東名冊之中。

    問：境外上市公司股東名冊中不顯示存托憑證持有者（投資者），是否影響投資者行使股東權利？

    答：根據證監會相關規定，境外基礎證券發行人應當保障境內存托憑證持有人實際享有的權益與境外基礎證券持有人的權益相當;存托人應當按照存托協議的約定，向存托憑證持有人派發紅利、股息等權益，并根據存托憑證持有人意愿行使表決權等權利。

    問：中國存托憑證業務有哪些公司行為？以什么幣種結算？

    答：本公司提供的中國存托憑證公司行為服務主要包括現金紅利發放（不含選擇權）、送紅股（轉換為存托憑證）、配股（轉換為存托憑證）和網絡投票等，相關業務均根據存托人申請，參照A股相應業務辦理。

    問：上述公司行為涉及的資金以人民幣計價結算。

    答：試點階段，本公司暫不提供其它特殊公司行為等服務，待業務平穩運行后，根據市場需求逐步增加對相關公司行為類型的支持。

    問：投資者參與存托憑證業務需要支付哪些稅費？

    答：登記結算業務方面，投資者需要支付的收費規定，具體請見我公司官網-服務支持-收費標準欄目。

    投資者需要支付的其他稅費還可能包括交易印花稅、股息紅利所得稅、證券交易監管費、證券交易經手費、存托服務費等，以上費用系本公司根據財政部、國家稅務總局、中國證監會、證券交易、存托人委托通過結算系統代為收取，相關稅費標準具體請見財政部、國家稅務總局、中國證監會、證券交易有關規定及存托協議。