本報記者 張歆

    科創板首批公司上市交易在即，為規范科創板上市公司（以下簡稱科創公司）信息披露行為，便利公司遵守信息披露規定、制作公告文件、完成公告披露，7月12日，上交所發布實施《科創板上市公司信息披露工作備忘錄》及配套公告格式指引。《科創板信息披露工作備忘錄》是落實和細化《上海證券交易所科創板股票上市規則》信息披露要求的主要下位規則。

    在制定過程中，上交所總結主板信息披露監管工作有益經驗，遵循突出重點、局部優化的思路，力求使《科創板信息披露工作備忘錄》成為科創公司履行信息披露義務的具體指南。一是落實重點制度差異化信披要求。科創板在退市、股權激勵、持續督導、經營性信息披露和風險提示等方面，均結合科創公司實際情況作出了差異化安排，與之相關的信息披露要求需要配合調整完善。二是局部優化信披規則體系。在主板市場以問題為導向，長期積累形成的信披規則體系上，科創板規則從簡明清晰、便利使用的角度出發，按照信披業務類型對規則進行適當整合。三是針對性簡化信披要求。對于科創板不涉及的事項或業務，相關指引不再適用；對于部分經過長期市場實踐已形成成熟、穩定做法的事項，如董事會決議公告等，不再規定統一的披露格式，公司可以參照科創板公司業務管理系統提供的模板進行披露。

    據了解，本次制定的《科創板信息披露工作備忘錄》共計八項，主要涉及如下事項：

    《備忘錄一號——信息披露業務辦理指南》、《備忘錄二號——信息報送及資料填報業務指南》，明確了科創板信息披露業務辦理和報送要求。《備忘錄一號》主要明確了電子化系統下的信息披露辦理流程，包括一般信息披露文件、停牌復牌申請等的報送要求和操作流程，以及其他信息披露和特殊情形下的信息披露業務辦理；《備忘錄二號》主要明確了不涉及公開披露的信息，如關聯人和關聯關系、內幕信息知情人、承諾事項、調研情況等的網上填報流程。

    《備忘錄三號——日常信息披露指引》及所附公告格式指引，涵蓋重大交易、關聯交易、對外投資、股票交易異常波動、股份質押、股份減持、業績預告、業績快報等上市公司日常信息披露事項，使用頻次、市場關注度均較高。其中，針對科創公司特征，制定《科創板上市公司行業及經營風險的提示公告》格式指引，指導科創公司披露行業信息及日常經營中可能出現的重大經營風險，落實科創板突出行業信息、經營風險披露的要求；針對利用市場熱點配合炒作股價的現象，制定《科創板上市公司開展新業務公告》格式指引，指導科創公司在進入新行業或主營業務發生變更時，進行專項信息披露；針對股份質押風險，制定《科創板上市公司股份質押（凍結、解質、解凍）公告》格式指引，強化控股股東高比例質押及強制平倉或過戶的風險披露，并增加中介機構的持續督導要求。

    《備忘錄四號——股權激勵信息披露指引》與科創板更為靈活便利的股權激勵制度相匹配。針對科創板股權激勵制度在限制性股票授予價格、登記時間、實施程序上的創新機制，專門制定2個公告格式指引，明確相關事項的決策程序、信息披露要求及業務辦理流程。

    《備忘錄五號——退市信息披露指引》銜接科創板退市安排。根據科創板退市制度安排，制定實施退市風險警示、撤銷退市風險警示、終止上市風險提示、終止上市等4個公告格式指引，明確不同類型強制退市情形下，科創公司需履行的信息披露義務。

    《備忘錄六號——業務操作事項》明確了科創板信息披露所涉及的業務操作事項，指導公司按要求辦理業務操作并發布公告。其中，為便利科創公司發行上市階段超額配售選擇權的行使，專門制定《科創板上市公司超額配售選擇權實施》格式指引。

    《備忘錄七號——年度報告相關事項》在整合本所主板3份定期報告備忘錄的基礎上，對與年度報告相關的內控報告編制、關聯方資金占用及往來披露要求、獨立董事年報期間的履職要求等作出規定。

    《備忘錄八號——融資融券、轉融通相關信息披露要求》明確了特殊證券交易賬戶所持證券合并計算的原則，權益變動或收購的披露要求，以及特殊證券交易情形下的規則適用安排。

    上交所表示，下一步，科創公司正式上市交易后，上交所將根據市場運行情況及信息披露工作需要，適時對相關備忘錄及公告格式指引進行修訂完善。在日常監管工作中，上交所將繼續貫徹以信息披露為中心的監管理念，切實擔起交易所一線監管職能，促進科創公司提升質量。

（編輯 孫倩）