本報見習記者 吳曉璐
1月13日,記者從證監(jiān)會獲悉,為推動新三板各項改革措施平穩(wěn)落地,依據《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》(以下簡稱《公眾公司辦法》)《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(以下簡稱《信息披露辦法》),證監(jiān)會對新三板定向發(fā)行格式準則兩項文件進行修訂,同時發(fā)布了創(chuàng)新層、基礎層年報格式準則兩項文件,共四項文件,自發(fā)布之日起實施。
不愿具名的新三板資深研究人士對《證券日報》記者表示,四項文件主要是完善了差異化信披要求,提高信息披露的針對性和有效性,同時鼓勵公司結合自身所處行業(yè)進行信息披露,滿足投資者的多元化信息需求。
修訂的兩項文件分別是《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第3號—定向發(fā)行說明書和發(fā)行情況報告書》《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第4號—定向發(fā)行申請文件》(以下統(tǒng)稱定向發(fā)行格式準則);制定的兩項文件分別是《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第9號—創(chuàng)新層掛牌公司年度報告》和《非上市公眾公司信息披露內容與格式準則第10號—基礎層掛牌公司年度報告》(以下統(tǒng)稱創(chuàng)新層、基礎層年報格式準則)。
證監(jiān)會表示,本次修訂定向發(fā)行格式準則,主要依據《公眾公司辦法》,調整了以下四方面內容:一是統(tǒng)一定向發(fā)行的要求,將信息披露及申報文件要求的適用范圍擴大至全體公眾公司;二是完善信息披露內容,明確了發(fā)行股份購買資產等方面的披露要求,細化了募集資金用途等披露要求;三是督促中介機構勤勉盡責,補充了對中介機構發(fā)表意見的要求;四是繼續(xù)推進簡政放權,明確掛牌公司申請定向發(fā)行需要履行行政許可的,由全國股轉公司先行出具自律監(jiān)管意見,作為申請行政許可的必備文件。
證監(jiān)會表示,本次制定創(chuàng)新層、基礎層年報格式準則,主要依據《信息披露辦法》,細化創(chuàng)新層、基礎層掛牌公司的年度報告披露要求:一是明確創(chuàng)新層、基礎層年報的差異化披露要求,同時對披露內容進行適當簡化。二是借鑒科創(chuàng)板改革成果,以投資者需求為核心,提升年報信息披露的可讀性、有用性。三是從中小企業(yè)特點出發(fā),強化對創(chuàng)新層、基礎層公司經營業(yè)績影響較大的風險因素的披露。
記者注意到,在創(chuàng)新層、基礎層年報格式準則中,均提到“鼓勵公司結合自身特點,以簡明易懂的方式披露對投資者特別是中小投資者決策有用的信息。”這與3月1日即將實施的新證券法要求相吻合。新證券法在信息披露章節(jié),對信息披露義務人披露的信息新增了“簡明清晰,通俗易懂”的要求,要求上市公司提高信披質量,信披內容需要接地氣。
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