編者按：5月21日，由證券日?qǐng)?bào)社主辦的“證券法修訂專(zhuān)家座談會(huì)”在北京召開(kāi)。多位專(zhuān)家圍繞證券法修訂中的焦點(diǎn)問(wèn)題，特別是提高上市公司質(zhì)量、完善信息披露制度、更好落實(shí)股票發(fā)行注冊(cè)制試點(diǎn)、保護(hù)投資者合法權(quán)益、促進(jìn)專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)做大做強(qiáng)、在嚴(yán)格規(guī)范基礎(chǔ)上開(kāi)放證券從業(yè)人員買(mǎi)賣(mài)股票等問(wèn)題，展開(kāi)了熱烈討論和爭(zhēng)鋒。本報(bào)今日選取專(zhuān)家發(fā)言的部分內(nèi)容，以饗讀者。

    全國(guó)政協(xié)常委、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理合伙人張連起：《證券法》修訂草案第171條應(yīng)進(jìn)一步完善

    ■本報(bào)見(jiàn)習(xí)記者 劉偉杰

    5月21日，由《證券日?qǐng)?bào)》社主辦的“證券法修訂專(zhuān)家座談會(huì)”在北京召開(kāi)。全國(guó)政協(xié)常委、瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理合伙人張連起在會(huì)上表示，《證券法》修訂草案三次審議稿總體上符合我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀，概念清晰體系完善。他同時(shí)建議對(duì)草案第171條進(jìn)行適當(dāng)修改。

    證券法修訂草案三次審議稿新增第171條規(guī)定，有下列情形之一，不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)：（一）最近三年因證券違法行為受到重大行政處罰、刑事處罰，或者其有其他嚴(yán)重不良誠(chéng)信記錄的；（二）被國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)采取不受理或者審核其出具的有關(guān)文件的監(jiān)管措施，或者限制業(yè)務(wù)的監(jiān)管措施，尚在執(zhí)行期的；（三）從業(yè)人員少于規(guī)定人數(shù)的；（四）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形。

    張連起分析稱(chēng)，要關(guān)注證券法與《會(huì)計(jì)法》、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《民事通則》、《公司法》、《合伙企業(yè)法》、《刑法》等其他法律和最高人民法院出臺(tái)的司法解釋的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，其他法律對(duì)類(lèi)似情況并無(wú)相關(guān)規(guī)定。

    從立法邏輯上講，“不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)”對(duì)于證券服務(wù)機(jī)構(gòu)而言本身就是嚴(yán)重的處罰，其與其他行政處罰、刑事處罰及不良誠(chéng)信記錄掛鉤，形成了雙重處罰；同時(shí)，“不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)”的情形建立在證監(jiān)會(huì)、行業(yè)協(xié)會(huì)做出的行政處罰或不良誠(chéng)信記錄基礎(chǔ)上，等于把本屬于根據(jù)部門(mén)規(guī)章、行業(yè)自律措施做出的處理決定上升到法律層面進(jìn)行處罰。該規(guī)定需要進(jìn)一步討論完善。

    此外，他認(rèn)為，目前從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的40家事務(wù)所都是經(jīng)過(guò)多年發(fā)展形成的，其綜合質(zhì)量和服務(wù)水平高于其他數(shù)千家中小事務(wù)所。本次《證券法》修訂后，若取消從事證券審計(jì)業(yè)務(wù)資格認(rèn)定，加大證券違法處罰力度，表面上看是公平合理的，而實(shí)際運(yùn)行的結(jié)果可能是，諸多證券資格事務(wù)所隨時(shí)會(huì)因?yàn)槟硞€(gè)行政處罰或不良誠(chéng)信記錄導(dǎo)致較為嚴(yán)重后果，相關(guān)證券審計(jì)業(yè)務(wù)流向中小事務(wù)所，執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)更大。

    張連起建議，應(yīng)明確重大行政處罰的涵義、界定何為其他嚴(yán)重不良誠(chéng)信記錄；還應(yīng)明確證券服務(wù)機(jī)構(gòu)不得從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的期限，是暫停業(yè)務(wù)還是終身禁業(yè)，如果是暫停業(yè)務(wù)，則最短恢復(fù)期限是多久；明確行政處罰的邊界；明確對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行行政處罰時(shí)，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是否有相應(yīng)的救濟(jì)或自我主張權(quán)利的措施；統(tǒng)一政府監(jiān)管部門(mén)行政處罰的標(biāo)準(zhǔn)，即處罰尺度要保持統(tǒng)一。